2025年学历类自考专业(会计)审计学-会计制度设计参考题库含答案解析.docxVIP

2025年学历类自考专业(会计)审计学-会计制度设计参考题库含答案解析

一、单选题（共35题）

1.

下列哪项不属于审计目标中对“独立性”的描述？

A.审计人员与被审计单位不存在经济利益关系

B.审计人员可参与被审计单位的经营决策活动

C.审计人员需保持形式与实质上的无偏性

D.审计机构与被审计单位隶属不同管理体系

【选项】

A.审计人员与被审计单位不存在经济利益关系

B.审计人员可参与被审计单位的经营决策活动

C.审计人员需保持形式与实质上的无偏性

D.审计机构与被审计单位隶属不同管理体系

【参考答案】B

【解析】独立性要求审计人员不参与被审计单位经营管理活动（选项B违反此原则），且需保持经济利益、形式与实质上的独立（选项A、C、D均符合独立性要求）。

2.

会计科目设计中“清晰性原则”的核心要求是？

A.科目名称与核算内容完全一致

B.科目编号符合企业规模特征

C.科目层级关系体现业务逻辑

D.科目设置遵循税法强制性规定

【选项】

A.科目名称与核算内容完全一致

B.科目编号符合企业规模特征

C.科目层级关系体现业务逻辑

D.科目设置遵循税法强制性规定

【参考答案】A

【解析】清晰性原则要求科目名称能直接反映核算内容（选项A），而非编号逻辑（选项B）、层级关系（选项C）或法规遵循（选项D，属于合法性原则）。

3.

采购与付款循环内部控制的关键控制点是？

A.供应商选择采用随机抽样法

B.请购单需经预算部门事前审批

C.验收报告直接提交财务部付款

D.采购合同由销售经理签署

【选项】

A.供应商选择采用随机抽样法

B.请购单需经预算部门事前审批

C.验收报告直接提交财务部付款

D.采购合同由销售经理签署

【参考答案】B

【解析】关键控制点是请购审批（选项B），确保采购符合预算。选项A（供应商选择）、选项C（付款无审核）及选项D（职责未分离）均体现控制缺陷。

4.

下列哪项说明审计证据“充分性”特征？

A.证据数量越多证明力越强

B.证据需与审计目标直接相关

C.通过抽样获取具有代表性的证据

D.证据形式需包含书面与口头记录

【选项】

A.证据数量越多证明力越强

B.证据需与审计目标直接相关

C.通过抽样获取具有代表性的证据

D.证据形式需包含书面与口头记录

【参考答案】C

【解析】充分性指证据数量足够（选项C强调样本代表性）。选项B描述“相关性”，选项D是“形式多样性”，选项A“数量越多越强”属于错误表述（质量重于数量）。

5.

存货盘点程序中必须参与的人员是？

A.仓库保管员、会计人员、审计人员

B.采购专员、生产主管、销售人员

C.财务总监、内部审计员、董事会成员

D.仓库保管员、会计人员、独立盘点小组

【选项】

A.仓库保管员、会计人员、审计人员

B.采购专员、生产主管、销售人员

C.财务总监、内部审计员、董事会成员

D.仓库保管员、会计人员、独立盘点小组

【参考答案】D

【解析】存货盘点需仓库保管员（熟悉存货）、会计人员（记录核对）及独立小组（监督职能）。选项A中审计人员非必要参与者（仅观察），其余选项角色不符流程要求。

6.

销售业务中应设计的会计凭证是？

A.验收入库单

B.发运单与销售发票

C.借款单

D.折旧计算表

【选项】

A.验收入库单

B.发运单与销售发票

C.借款单

D.折旧计算表

【参考答案】B

【解析】销售业务核心凭证为发运单（物流）与销售发票（收入确认）。选项A属于采购循环，选项C涉及资金借贷，选项D是固定资产核算凭证。

7.

适用于大型企业的会计核算形式是？

A.记账凭证核算形式

B.科目汇总表核算形式

C.汇总记账凭证核算形式

D.日记总账核算形式

【选项】

A.记账凭证核算形式

B.科目汇总表核算形式

C.汇总记账凭证核算形式

D.日记总账核算形式

【参考答案】C

【解析】汇总记账凭证核算形式（选项C）通过多级汇总减轻登记总账工作量，适合业务量大的企业。选项A、B适用于中小型企业，选项D已极少使用。

8.

职责分离原则中需禁止兼任的岗位是？

A.应收会计与应付会计

B.出纳与固定资产记账

C.总账会计与成本会计

D.出纳与会计档案保管

【选项】

A.应收会计与应付会计

B.出纳与固定资产记账

C.总账会计与成本会计

D.出纳与会计档案保管

【参考答案】D

【解析】出纳不得兼任稽核、会计档案保管（选项D），以防资金舞弊。选项A、B、C的岗位分离不涉及不相容职责。

9.

应收账款函证程序采用否定式函证的条件是？

A.欠款金额小且内部控制有效

B.欠款金额大且存在争议

C.审计风险评估为高水平

D.债务人复函积极性高

【选项