财务会计实务 课件 3.4其他应收款、其他应付款的核算.pptxVIP

项目三往来结算岗位的会计核算主讲人：杨宇欣学校：福建农业职业技术学院企业财务会计任务四其他应收款、其他应付款的核算

任务四其他应收款、其他应付款的核算一、其他应收款（一）其他应收款的范围（1）应收的各种赔款、罚款。（2）应收出租包装物租金。（3）应向职工收取的各种垫付的款项。（4）备用金（向企业各职能科室、车间等拨出的备用金）。（5）存出保证金，如租入包装物支付的押金。（6）预付账款转入。（7）其他各种应收、暂付款项。（8）采用售后回购方式融出的资金。核算和控制，对将要发生的成本做出科学、合理、可靠的估计。

任务四其他应收款、其他应付款的核算一、其他应收款（1）定额备用金（2）非定额备用金1.备用金的核算2.备用金以外的其他应收款的核算（二）其他应收款的核算

任务四其他应收款、其他应付款的核算二、其他应付款（一）其他应付款的概念其他应付款是指企业购销业务没有直接联系的应付、暂收款项。应付经营租入固定资产和包装物的租金存入保证金（如收入包装物押金等）应付、暂收所属单位或个人的款项其他应付款其他应付暂收款项

为了核算其他应付款项的应付、暂收及支付情况，企业应设置“其他应付款”账户进行核算。借方登记偿还或转销的各种应付、暂收款项；贷方登记发生的各种应付、暂收款项。（二）其他应付款的账户设置二、其他应付款任务四其他应收款、其他应付款的核算

企业在发生各种应付、暂收款项时，借记“银行存款”等账户，贷记“其他应付款”账户；支付或退回有关款项时，借记“其他应付款”账户，贷记“银行存款”等账户。（三）其他应付款的核算二、其他应付款任务四其他应收款、其他应付款的核算

任务四其他应收款、其他应付款的核算（例题）某茶业有限公司发生如下经济业务。1、2024年6月3日，职工刘宏因生病住院，向公司借医疗费用和住院费共计50000元，公司以支票支付。6月28日，刘宏退回预借的款项20000元，其余款项由公司报销。2、2024年6月30日，与鸿运茶叶公司协商，本公司同意将其价值100000元（不含增值税）的货物以售后回购的方式销售给该公司。本公司将于同年8月31日以120000元（不含增值税）的价格回购这批货物。增值税税率为13%。要求：编制上述经济业务的会计分录。

任务四其他应收款、其他应付款的核算（1）2024年6月3日，刘宏借支医疗费和住院费时： 借：其他应收款—刘宏 50000贷：银行存款 500006月28日，收到退回的款项及报销医疗费用时： 借：银行存款 20000应付职工薪酬 30000贷：其他应收款—刘宏 50000

任务四其他应收款、其他应付款的核算（2）2024年6月30日，签订销售合同，发生增值税纳税义务。增值税销项税税额13000元（100000×13%）。借：银行存款 113000贷：其他应付款—鸿运茶叶公司 100000应交税费—应交增值税（销项税额） 13000回购价大于原销售价格的差额，按照直线法进行计提，计入每月财务费用。借：财务费用 10000贷：其他应付款—鸿运茶叶公司 100008月31日回购商品时，回购价格120000元，增值税税额15600元（120000×13%）。借：其他应付款—鸿运茶叶公司 120000应交税费—应交增值税（进项税额） 15600贷：银行存款 135600

企业财务会计学校：福建农业职业技术学院感谢观看THANKYOU主讲人：杨宇欣