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税收筹划考试题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收筹划的最终目的是（）。

A.少纳税

B.降低税负

C.实现企业价值最大化

D.推迟纳税

答案：C

2.下列哪种税种通常不适合作为税收筹划的重点（）。

A.增值税

B.印花税

C.车辆购置税

D.企业所得税

答案：C

3.税收筹划的特点不包括（）。

A.合法性

B.筹划性

C.盈利性

D.风险性

答案：C

4.在税率的税收筹划中，应尽量使适用税率（）。

A.提高

B.降低

C.平均化

D.固定不变

答案：B

5.以下哪种方法不属于税收筹划的基本方法（）。

A.利用税收优惠政策

B.利用会计处理方法

C.偷税

D.税负转嫁

答案：C

6.对于兼营不同税率应税消费品的企业，应（）进行税收筹划。

A.分别核算

B.合并核算

C.随意核算

D.只核算高税率消费品

答案：A

7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

8.税收筹划方案应根据（）进行调整。

A.税收政策变化

B.企业经营状况变化

C.两者都是

D.两者都不是

答案：C

9.下列哪项不是影响税收筹划风险的因素（）。

A.税收政策变化

B.企业经营活动变化

C.税务机关的态度

D.企业的地理位置

答案：D

10.税收筹划在企业财务管理中的（）环节进行。

A.筹资

B.投资

C.经营

D.以上都是

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收筹划的原则包括（）。

A.合法性原则

B.系统性原则

C.经济性原则

D.先行性原则

答案：ABCD

2.企业进行税收筹划的内部条件有（）。

A.企业规模

B.企业组织形式

C.企业财务状况

D.企业管理层的纳税意识

答案：ABCD

3.以下属于税收优惠形式的有（）。

A.免税

B.减税

C.退税

D.税收抵免

答案：ABCD

4.在企业所得税税收筹划中，可以利用的扣除项目有（）。

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

答案：ABCD

5.从税收筹划角度看，企业选择固定资产折旧方法可以有（）。

A.直线法

B.双倍余额递减法

C.年数总和法

D.工作量法

答案：ABCD

6.增值税纳税人身份的筹划可以考虑（）。

A.增值率

B.销售额

C.进项税额

D.税率

答案：ABC

7.消费税的税收筹划方法包括（）。

A.改变加工方式

B.选择销售方式

C.调整产品结构

D.利用税率差异

答案：ABCD

8.税收筹划风险的防范措施有（）。

A.随时关注税收政策变化

B.提高筹划人员素质

C.保持筹划方案的灵活性

D.加强与税务机关沟通

答案：ABCD

9.企业筹资过程中的税收筹划可以考虑（）。

A.债务筹资

B.股权筹资

C.租赁筹资

D.混合筹资

答案：ABCD

10.以下关于税收筹划与偷税的区别正确的有（）。

A.税收筹划合法，偷税违法

B.税收筹划目的是减轻税负，偷税目的是不纳税

C.税收筹划手段是合法利用政策，偷税是伪造、变造等手段

D.税收筹划风险低，偷税风险高

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收筹划就是偷税漏税。（）

答案：错误

2.所有的税收都可以进行筹划。（）

答案：错误

3.税收筹划只能在纳税义务发生之后进行。（）

答案：错误

4.企业税负越低越好。（）

答案：错误

5.税收筹划不会有任何风险。（）

答案：错误

6.利用税收优惠政策进行税收筹划是一种常用方法。（）

答案：正确

7.小规模纳税人的增值税税负一定比一般纳税人重。（）

答案：错误

8.企业发生的业务招待费可以全额在所得税前扣除。（）

答案：错误

9.税收筹划方案一旦确定就不能更改。（）

答案：错误

10.税收筹划有助于提高企业的财务管理水平。（）

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收筹划的基本步骤。

答案：（1）收集信息，包括企业经营、财务、税收政策等信息。（2）确定目标，如降低税负、实现税后利润最大化等。（3）设计方案，根据目标利用相关筹划方法设计多种方案。（4）分析评估，从合法性、可行性、风险等方面评估方案。（5）实施与反馈，实施选定方案并根据情况调整。

2.举例说明如何利用税收优惠政策进行税收筹划。

答案：如企业为高新技术企业，可享受15%的企业所得税优惠税率。企业应积极申请认定高新技术企业，满足