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税法题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题，20分）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税

答案：C

2.增值税一般纳税人销售货物，适用的基本税率是（）

A.6%B.9%C.13%D.11%

答案：C

3.下列行为中，应征收消费税的是（）

A.零售高档化妆品B.零售白酒C.零售金银首饰D.零售啤酒

答案：C

4.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日起至12月31日止

B.农历1月1日起至12月31日止

C.公历4月1日起至次年3月31日止

D.公历7月1日起至次年6月30日止

答案：A

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：B

6.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.12%C.4%D.6%

答案：A

7.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积B.土地的价值C.土地的面积D.土地的使用年限

答案：A

8.下列车辆中，不属于车辆购置税征税范围的是（）

A.汽车B.摩托车C.电动自行车D.有轨电车

答案：C

9.印花税的纳税人不包括（）

A.立合同人B.立账簿人C.领受人D.使用人

答案：D

10.资源税的纳税环节是（）

A.生产销售环节B.批发环节C.零售环节D.进口环节

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题，20分）

1.以下属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：ABC

2.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.特殊计税方法

答案：ABC

3.下列消费品中，在生产环节征收消费税的有（）

A.烟B.酒C.高档手表D.鞭炮、焰火

答案：ABCD

4.企业所得税的不征税收入包括（）

A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.政府性基金D.国债利息收入

答案：ABC

5.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

答案：ABCD

6.下列房产中，免征房产税的有（）

A.国家机关自用的房产B.宗教寺庙自用的房产

C.个人所有非营业用的房产D.企业办的学校自用的房产

答案：ABCD

7.城镇土地使用税的免税项目有（）

A.国家机关、人民团体、军队自用的土地

B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地

C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地

D.市政街道、广场、绿化地带等公共用地

答案：ABCD

8.车辆购置税的应税车辆包括（）

A.汽车B.有轨电车C.汽车挂车D.排气量超过一百五十毫升的摩托车

答案：ABCD

9.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

答案：ABCD

10.资源税的税目包括（）

A.能源矿产B.金属矿产C.非金属矿产D.水气矿产

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题，20分）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

答案：错

2.小规模纳税人一律按照3%的征收率计算缴纳增值税。（）

答案：错

3.委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（）

答案：对

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

答案：对

5.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税。（）

答案：对

6.对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。（）

答案：对

7.城镇土地使用税只在城市、县城、建制镇、工矿区范围内征收。（）

答案：对

8.车辆购置税实行一次性征收。购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）

答案：对

9.印花税应纳税额不足一角的，免纳印花税。（）

答案：对

10.资源税的纳税地点为应税产品的开采地或者生产地。（）

答案：对

四、简答题（每题5分，共4题，20分）

1.简