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2025广东税法自考考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税

2.增值税基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

3.消费税的纳税环节不包括（）

A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.消费环节

4.企业所得税的税率一般是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

5.个人所得税中综合所得适用税率是（）

A.3%-45%B.5%-35%C.20%D.10%

6.下列不属于资源税征税范围的是（）

A.原油B.天然气C.人造石油D.海盐

7.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税B.企业所得税C.个人所得税D.印花税

8.房产税按房产余值计征的税率是（）

A.1.2%B.12%C.4%D.6%

9.土地增值税实行（）税率

A.比例B.定额C.超额累进D.超率累进

10.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

多项选择题（每题2分，共10题）

1.我国现行税法体系中属于税收实体法的有（）

A.企业所得税法B.税收征管法C.增值税暂行条例D.个人所得税法

2.增值税的免税项目包括（）

A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.古旧图书D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

3.消费税的税目有（）

A.烟B.酒C.高档化妆品D.小汽车

4.企业所得税的税收优惠形式有（）

A.免税收入B.加计扣除C.加速折旧D.税额抵免

5.个人所得税专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

6.资源税的征税对象有（）

A.能源矿产B.金属矿产C.非金属矿产D.水气矿产

7.下列属于城市维护建设税纳税人的有（）

A.缴纳增值税的单位B.缴纳消费税的个人C.缴纳关税的企业D.缴纳印花税的个体工商户

8.房产税的计税依据有（）

A.房产原值B.房产余值C.租金收入D.房产净值

9.土地增值税扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金

10.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

判断题（每题2分，共10题）

1.税收的无偿性是指国家取得税收收入既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。（）

2.小规模纳税人一律按照3%的征收率计算缴纳增值税。（）

3.委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）

6.资源税的纳税环节是生产销售环节和进口环节。（）

7.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，包括对增值税、消费税加收的滞纳金和罚款。（）

8.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

9.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

10.印花税应税凭证应当在书立或领受时贴花。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的特征。

答：税收具有强制性、无偿性、固定性。强制性指凭借政治权力强制征收；无偿性指无需偿还、无代价取得；固定性指征税对象、税率等预先规定，相对稳定。

2.简述增值税的类型。

答：增值税分为生产型、收入型、消费型。生产型不允许扣除外购固定资产所含税款；收入型允许扣除当期折旧部分所含税款；消费型允许一次性扣除外购固定资产所含税款。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

答：包括收入类调整项目，如不征税收入等；扣除类调整项目，如限额扣除的业务招待费等；资产类调整项目，如固定资产折旧年限差异等。调整目的是确定应纳税所得额。

4.简述印花税的计税依据。

答：不同应税凭证计税依据不同。合同以合同金额；产权转移书据以所载金额；营业账簿中资金账簿以实收资本和资本公积合计金额，其他账簿