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税负考核试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.以下哪种税种属于流转税（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

答案：C

2.小规模纳税人增值税征收率通常为（）

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

答案：B

3.企业所得税的基本税率是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

4.计算消费税时，从价定率的计税依据是（）

A.销售数量

B.销售额

C.组成计税价格

D.成本

答案：B

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

6.房产税从价计征的税率为（）

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.5%

答案：A

7.土地增值税实行（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：D

8.印花税的纳税方法不包括（）

A.自行贴花

B.汇贴或汇缴

C.委托代征

D.代扣代缴

答案：D

9.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税税额

B.企业所得税税额

C.个人所得税税额

D.房产税税额

答案：A

10.资源税采用的税率形式是（）

A.比例税率和定额税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.单一比例税率

答案：A

11.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

12.契税的纳税义务发生时间是（）

A.签订土地、房屋权属转移合同的当天

B.办理产权证书的当天

C.交付房屋的当天

D.支付款项的当天

答案：A

13.以下不属于税收筹划特点的是（）

A.合法性

B.筹划性

C.风险性

D.随意性

答案：D

14.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在

计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

15.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，

当月购进货物取得增值税专用发票上注明的税额为13万元，该企业本月应缴纳的

增值税为（）万元。

A.0

B.13

C.17

D.20

答案：B

16.个人取得的利息、股息、红利所得，以（）为应纳税所得额。

A.每次收入额

B.收入总额

C.扣除一定费用后的余额

D.收入减去成本后的余额

答案：A

17.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积

B.土地的价值

C.土地的等级

D.土地的用途

答案：A

18.以下关于税收滞纳金的说法，正确的是（）

A.按日加收滞纳税款万分之三的滞纳金

B.按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金

C.按日加收滞纳税款千分之一的滞纳金

D.按日加收滞纳税款千分之五的滞纳金

答案：B

19.税收的本质是（）

A.国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地、无偿地取

得财政收入的一种形式

B.国家对纳税人的一种惩罚措施

C.国家对经济的一种调控手段

D.国家与纳税人之间的一种债务关系

答案：A

20.以下哪种情况不需要缴纳增值税（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务

答案：D

二、多项选择题（每题1分，共20分）

1.税收的特征包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

答案：ABC

2.我国现行的税种主要有（）

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

答案：ABCD

3.增值税的纳税人分为（）

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.个体工商户

D.企业法人

答案：AB

4.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

答案：ABCD

5.个人所得税的应税项目有（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

答案：ABCD

6.消费税的征税范围包括（）

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.小汽车

答案：ABCD

7.房产税的征税范围包括（）

A.城市

B.县城

C.建制镇

D.工矿区

答案：ABCD

8.土地增值税的扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

答案：ABCD

9.印花税的征税范围包括（）

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

答案：ABCD