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企业内部审计整改计划报告

报告日期：[当前季度]

报告部门：内部审计部

报告对象：公司管理层及相关责任部门

一、引言

根据公司[上一季度/上半年度]内部审计工作结果，审计过程中发现部分业务流程、内部控制及财务管理环节存在需要改进的问题。为切实落实审计整改要求，堵塞管理漏洞，提升运营效率，强化风险防控能力，特制定本整改计划。本计划旨在明确整改目标、责任主体、整改措施及时限，确保审计发现问题得到系统性解决，并推动形成长效管理机制。

二、整改指导思想与目标

（一）指导思想

以公司战略发展为导向，坚持问题导向与目标导向相结合，以规范管理、防范风险、提升效益为核心，通过全面梳理、重点突破、标本兼治的方式，确保审计发现问题逐项整改到位，促进公司治理水平和综合管理能力持续提升。

（二）整改目标

1.全面性：确保审计报告中列示的所有问题均得到响应和处理，无遗漏。

2.时效性：按照整改计划时间节点，高效推进整改工作，避免拖延。

3.彻底性：不仅解决表面问题，更要深挖问题根源，从制度、流程、执行层面实现根本性改进。

4.长效性：推动建立健全相关制度流程，强化内部控制体系，防止问题重复发生。

三、整改内容与具体措施

针对本次审计发现的问题，结合问题性质、风险等级及影响范围，将整改内容分为以下几大类，并明确具体整改措施：

（一）内部控制类问题

问题1：部分业务流程授权审批控制不足

*具体表现：*个别采购事项未严格执行分级授权审批流程，存在越权审批现象；部分合同条款审核环节缺失。

*整改措施：*

1.责任部门：行政部、法务部

2.具体行动：

重新梳理并修订《采购管理办法》及《合同管理办法》，明确各层级审批权限及责任边界。

组织相关部门进行制度培训，确保全员掌握审批流程及要求。

对现有未合规审批的历史事项进行追溯核查，评估风险并完善补救措施。

3.完成时限：[下季度初]前完成制度修订，[下季度中]前完成培训及历史事项核查。

4.整改目标：实现采购及合同审批流程100%合规，杜绝越权审批。

问题2：岗位职责不清，存在交叉或空白地带

*具体表现：*某业务部门关键岗位未明确AB角制度，存在人员临时离岗时工作衔接不畅的情况。

*整改措施：*

1.责任部门：人力资源部牵头，相关业务部门配合

2.具体行动：

组织各部门重新梳理岗位职责说明书，明确职责边界、工作接口及AB角设置要求。

对关键岗位人员进行轮岗及交叉培训，提升岗位胜任能力及应急处理能力。

3.完成时限：[下季度末]前完成岗位职责梳理及关键岗位培训。

4.整改目标：岗位职责清晰，关键岗位均配备合格替补人员，保障业务连续性。

（二）财务管理类问题

问题1：费用报销审核把关不严

*具体表现：*个别差旅费报销单据附件不全，部分费用报销标准执行不统一。

*整改措施：*

1.责任部门：财务部

2.具体行动：

修订《费用报销管理细则》，进一步明确各类费用的报销标准、附件要求及审核要点。

加强对财务人员及业务部门报销经办人的培训，统一审核尺度。

对近期费用报销情况进行抽查复盘，对发现的不规范单据进行追溯整改。

3.完成时限：[本月底]前完成细则修订，[下月初]前完成培训，[下季度初]前完成复盘整改。

4.整改目标：费用报销附件完整、依据充分，标准执行一致。

问题2：固定资产管理存在薄弱环节

*具体表现：*部分固定资产标签脱落，台账记录与实物状态更新不同步。

*整改措施：*

1.责任部门：行政部（或资产管理部门）、财务部

2.具体行动：

组织开展固定资产全面清查盘点工作，核对账实一致性，重新粘贴规范标签。

完善固定资产日常维护、转移、报废等登记流程，明确各环节责任人及信息更新要求。

3.完成时限：[下季度中]前完成全面盘点及标签更新，[下季度末]前完善管理制度。

4.整改目标：固定资产账实相符，管理流程规范，状态信息实时准确。

（三）业务流程类问题

问题1：某核心业务合同评审流程效率有待提升

*具体表现：*合同评审环节多、流转时间长，影响业务开展进度。

*整改措施：*

1.责任部门：业务管理部、法务部

2.具体行动：

组织相关部门对现有合同评审流程进行梳理，分析瓶颈环节，简化非核心审批节点。

探索对标准化合同模板采用分级授权评审机制，对特殊条款合同建立快速通道。

优化线上评审系统功能，提升流程自动化水平。

3.完成时限：[下季度中]前完成流程梳理及方案设计，[下季度末]前完成系统优化及试运行。

4.整改目标：在风险可控前提下，平均合同评审周期缩短，满足业务时效性需求。

问题2：客户