重大税收违法案例解读—夏娃网络科技（夏娃之秀）.pptxVIP

重大税收违法案例解读—夏娃网络科技（夏娃之秀）汇报人：文小库2025-09-06

CATALOGUE目录02违法事实剖析01案例背景综述03法律定性分析04稽查侦办过程05处罚与惩戒措施06行业警示与启示

01PART案例背景综述

公司基本情况与经营领域行业地位曾位列华南区垂直电商TOP20，获得多轮风险投资，在细分领域具有较高市场占有率。运营模式通过自建B2C平台及第三方电商渠道（如天猫、京东）开展线上零售，采用夏娃之秀品牌进行市场推广，年销售额峰值突破3亿元。主体信息深圳市夏娃网络科技有限公司成立于2015年，注册地址位于深圳市龙岗区，纳税人识别号为91440300581594918A，主营女性内衣及周边产品的电商销售业务。

持续时间税务违法行为横跨2019年1月至2020年12月，持续24个月，涉及两个完整会计年度。涉案金额累计少列收入1.618亿元，其中2019年度隐匿收入9144.6万元，2020年度隐匿7041万元，相当于年均营收的53.7%。税种覆盖涉及增值税、城市维护建设税、企业所得税三大税种，造成国家税款流失超5000万元。违法手段通过个人账户收款、平台刷单返现、跨平台交易对冲等复合型手段实施收入隐匿。违法时间跨度和涉案规模

深圳税务第三稽查局通过金税四期系统发现其增值税税负率异常（仅1.2%），显著低于行业均值3.5%-4%。大数据预警2023年Q3其公账频繁出现大额私人账户转账，单月资金流水达营收3倍，触发反洗钱系统警报。资金链异常前财务总监离职后提供2019-2020年两套账册电子存档，坐实收入分拆记账的违法证据链。内部举报案件曝光关键触发点

02PART违法事实剖析

主要涉税违法手段与模式虚构交易链条拆分收入与成本利用税收洼地政策通过设立空壳公司或关联企业，伪造虚假购销合同、物流单据及资金流水，构建表面合规的交易闭环，掩盖实际无真实业务往来的事实。在低税率地区注册壳公司，通过转移定价、利润分割等方式人为调节税负，逃避应缴税款，同时滥用地方财政返还政策套利。将大额收入拆分为多笔小额交易分散至不同账户，或虚增成本费用（如虚构咨询费、广告费支出），以此降低利润总额，减少企业所得税税基。

虚开发票/隐匿收入具体操作通过实际控制人及员工个人银行卡、第三方支付平台收取主营业务收入，未对公入账，逃避增值税、企业所得税及个人所得税申报，隐匿收入达2.3亿元。个人账户收款隐匿收入????0104????03??02??伪造出口报关单、外汇核销单等资料，虚构出口业务骗取出口退税，涉及退税额逾8000万元，同时利用“买单配票”手段掩盖资金回流痕迹。虚假出口骗取退税以支付“开票费”方式勾结上下游企业，虚开增值税专用发票抵扣进项税，涉及多个省份的“暴力虚开”产业链，累计虚开金额超5亿元。跨省虚开增值税专用发票与客户签订“阴阳合同”，仅将部分收入（如合同金额的60%）申报纳税，剩余40%通过境外账户或现金交易转移，造成税款流失。阴阳合同调节收入

重大税收违法金额超1.6亿:2019-2020年累计少列收入1.62亿元，其中2019年占比56.5%（9144万元），2020年占比43.5%（7041万元），暴露系统性财务造假。增值税成为偷逃重点:少缴增值税1920.9万元，占查补税款总额的21.4%（按总罚没9000万元估算），反映企业利用进项抵扣机制进行违规操作。违法成本高达收入55%:补税及罚款总额近9000万元，相当于少列收入的55.6%，凸显税务稽查威慑力。连续两年作案特征明显:2019年违法金额较2020年高出29.9%，显示企业存在持续性的收入隐匿行为。涉案税种及违规金额统计

03PART法律定性分析

虚假申报收入夏娃网络科技通过虚构交易、虚开发票等手段隐瞒实际销售收入，直接违反《税收征管法》第六十三条关于纳税人必须如实申报纳税义务的规定，构成主观故意逃税行为。违反税收征管法核心条款隐匿账簿凭证公司系统性销毁或篡改财务原始凭证及电子账套，规避税务机关核查，触犯《税收征管法》第二十四条关于纳税人应完整保存账簿、记账凭证的强制性规定。滥用税收优惠利用关联交易虚构高新技术企业资质骗取税收减免，违反《税收征管法》第三十五条关于税收优惠申请需符合实质条件的条款，属于恶意税收筹划行为。

偷逃税款行为认定标准主观故意要件经稽查发现内部邮件及会议纪要显示管理层明确指示财务人员做低利润，符合《刑法》第二百零一条关于偷税罪明知应缴而故意不缴的主观认定标准。01客观行为表现通过搭建境外空壳公司转移利润达3.2亿元，采用阴阳合同隐瞒直播带货佣金收入，其行为模式完全符合《税收违法行为处罚办法》第四条列举的典型偷税手段。危害后果程度累计少缴增值税、企业所得税及附加税费逾9000万元，达到《最高人民法院关于偷税案件司法解释》中数额