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中国税制自考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税

2.增值税小规模纳税人的征收率是（）

A.3%B.5%C.6%D.11%

3.消费税纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为（）

A.收到预收款的当天B.发出应税消费品的当天

C.合同约定收款日期的当天D.办妥托收手续的当天

4.关税的纳税义务人是（）

A.进口货物的发货人B.出口货物的收货人

C.进出境物品的所有人D.运输工具的负责人

5.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

6.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

7.资源税的课税对象是（）

A.开采的天然资源B.生产的应税产品

C.销售的应税产品D.自用的应税产品

8.房产税的计税依据是（）

A.房产原值B.房产租金收入

C.房产余值或租金收入D.房产市场价格

9.土地增值税实行的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率

10.印花税的纳税人不包括（）

A.立合同人B.立账簿人C.领受人D.使用人

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.我国现行税制中属于流转税的税种有（）

A.增值税B.消费税C.关税D.车辆购置税E.城市维护建设税

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物D.销售不动产E.转让无形资产

3.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）

A.烟B.酒C.化妆品D.实木地板E.小汽车

4.企业所得税的纳税人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.联营企业E.股份制企业

5.个人所得税的应税项目有（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得

C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.财产租赁所得

6.资源税的税目包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.其他非金属矿原矿E.黑色金属矿原矿

7.房产税的免税范围包括（）

A.国家机关自用的房产B.人民团体自用的房产

C.军队自用的房产D.宗教寺庙自用的房产E.个人所有非营业用的房产

8.土地增值税的扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本

C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金E.旧房及建筑物的评估价格

9.印花税的征税范围包括（）

A.合同或具有合同性质的凭证B.产权转移书据

C.营业账簿D.权利、许可证照E.经财政部确定征税的其他凭证

10.下列属于税收优惠方式的有（）

A.减税B.免税C.退税D.税收抵免E.延期纳税

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收的无偿性是指国家取得税收收入既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。（）

2.增值税一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票，其进项税额可以从销项税额中抵扣。（）

3.消费税只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节不再缴纳。（）

4.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）

5.个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。（）

6.资源税实行从价定率和从量定额两种计征方式。（）

7.房产税按年征收、分期缴纳。（）

8.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

9.印花税应纳税额不足1角的，免纳印花税。（）

10.税收优惠是政府为了实现特定的政策目标，对特定的纳税人或征税对象给予的税收鼓励和照顾措施。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的特点。

答案：增值税特点有：不重复征税，具有中性税收特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。

2.简述消费税的纳税环节。

答案：生产环节，纳税人生产的应税消费品，由生产者于销售时纳税；委托加工环节，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款；进口环