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网红孵化经纪公司全面预算管理实施管理制度（2025版）

第一章总则

1.1?目的：规范公司全面预算的编制、审批、执行、监控及考核全流程，优化资源配置，控制运营成本，保障艺人孵化、内容创作、品牌合作等核心业务目标达成，提升公司经营效益。

1.2?适用范围：本制度适用于公司年度、季度、月度全面预算管理，涵盖业务预算（艺人、内容、合作）、资本预算（设备采购、场地租赁）、财务预算（收入、成本、利润）及专项预算（大型活动、平台推广），涉及财务部、艺人管理部、内容部、商务合作部、行政部等所有部门。

1.3?执行主体：财务部为全面预算牵头部门，负责预算统筹与管控；各业务及职能部门负责本部门预算编制与执行；管理层按权限负责预算审批。

第二章组织机构与职责

2.1?财务部

2.1.1每年10月制定《年度预算编制指南》，明确编制标准、时间节点及表格模板；

2.1.2每月5日前完成上月预算执行分析，出具《预算偏差分析报告》；每年1月20日前完成上年度预算考核，形成《年度预算管理总结》。

2.1.3审核各部门预算草案，5个工作日内反馈调整意见，汇总形成公司总预算。

2.2?艺人管理部

2.2.1每年10月31日前提交下年度艺人预算（含培训、包装、劳务、分成等），明确单艺人年度预算额度（新人≤5万元/人，成熟艺人≤20万元/人）；

2.2.2每月3日前上报上月艺人预算执行明细，超支10%以上需附书面说明。

2.3?内容部

2.3.1按内容类型编制预算：短视频制作≤3000元/条，直播运营≤5000元/场，年度内容总预算不超过营收的40%；

2.3.2每月5日前提交下月内容制作计划及预算申请，临时追加预算需提前3个工作日申报。

2.4?商务合作部

2.4.1结合品牌合作、平台推广需求，编制合作预算，明确佣金支出比例（不超过合作收入的25%）；

2.4.2合作项目签约前3个工作日，提交《项目专项预算表》，经审批后方可执行。

2.5?管理层

2.5.1总经理审批公司年度总预算及单笔超50万元的专项预算；

2.5.2部门分管领导审批本部门年度预算及单笔10-50万元的专项预算，5个工作日内完成审批。

第三章预算编制与审批

3.1?编制原则与周期

3.1.1执行主体：财务部、各部门

3.1.2操作要求：

原则：遵循“战略导向、量入为出、权责对等”原则，收入预算保守估算（偏差不超过±10%），成本预算细化到项（明细科目占比≥90%）；

周期：年度预算每年10-12月编制，季度预算提前15天编制，月度预算提前5天编制。

3.2?编制内容与标准

3.2.1执行主体：各部门、财务部

3.2.2操作要求：

业务预算：

艺人预算：培训费用（占艺人预算20%）、包装费用（30%）、劳务分成（40%）、其他费用（10%）；

内容预算：设备租赁（≤15%）、人员薪酬（40%）、平台推广（35%）、耗材（10%）；

合作预算：渠道费用（≤20%）、活动执行（30%）、佣金支出（25%）、其他（25%）；

资本预算：设备采购单台≥5万元需专项论证，场地租赁按年度签约价编制；

财务预算：收入预算按合作项目、艺人带货、平台分成测算，成本预算按业务预算汇总，利润目标不低于营收的15%。

3.3?审批流程

3.3.1执行主体：各部门、财务部、管理层

3.3.2操作要求：

部门编制：各部门按《预算编制指南》完成草案，部门负责人审核签字（1个工作日）；

财务部汇总：审核草案合理性，5个工作日内反馈调整意见，部门修改后重新提交；

层级审批：部门预算→分管领导审批（2个工作日）→财务部汇总→总经理审批（3个工作日）→下达执行。

第四章预算执行与控制

4.1?执行管理

4.1.1执行主体：各部门、财务部

4.1.2操作要求：

各部门严格按预算执行，费用支出需凭审批单报销，超预算支出需提交《预算调整申请》；

财务部对支付凭证进行预算合规性审核，无预算或超预算未获批的，不予支付。

4.2?监控与预警

4.2.1执行主体：财务部

4.2.2操作要求：

月度监控：对比实际收支与预算，偏差超10%的科目需标注预警，3个工作日内通知责任部门分析原因；

专项监控：艺人孵化、大型合作项目等专项预算，每周跟踪执行进度，偏差超15%启动预警机制。

4.3?调整流程

4.3.1执行主体：申请部门、财务部、管理层

4.3.2操作要求：

申请：因业务调整需调整预算的，申请部门提交《预算调整申请》，说明调整理由、金额及影响；

审批：单笔调整≤10万元由分管领导审批（2个工作日），10-50万元由总经理审批（3个工作日），超50万元需经股东会