企业财务预算管理规范方案.docxVIP

企业财务预算管理规范方案

一、总则

（一）目的与依据

为建立健全公司财务预算管理体系，强化预算的规划、控制、激励和评价功能，提高资源配置效率和经营管理水平，确保公司战略目标的实现，依据国家相关法律法规及公司内部管理制度，特制定本方案。

（二）适用范围

本方案适用于公司及各分子公司、各部门（以下统称“各单位”）的全部经济活动及财务收支的预算管理工作。

（三）预算管理原则

1.战略导向原则：预算编制应紧密围绕公司发展战略和年度经营目标，确保预算与战略规划的一致性。

2.全面性原则：预算管理应覆盖公司所有业务单元、所有经营环节和所有相关人员，实现全员、全过程、全方位的预算控制。

3.审慎性原则：预算编制应充分考虑市场变化和经营风险，保持适度的谨慎，确保预算目标的可行性和稳健性。

4.权责对等原则：明确各预算责任单位的预算管理职责与权限，预算执行结果与绩效考核挂钩，实现权责利的统一。

5.效益优先原则：预算安排应以提高经济效益为中心，优化资源配置，优先保障重点项目和核心业务的资金需求。

6.动态调整原则：在预算执行过程中，若遇重大内外部环境变化，应按规定程序对预算进行必要的调整，以保证预算的指导性和有效性。

（四）预算期间

公司财务预算期间通常为一个自然年度，即每年1月1日至12月31日。根据管理需要，可编制季度、月度预算作为年度预算的细化和补充。

二、组织架构与职责分工

（一）预算管理委员会

公司设立预算管理委员会，作为预算管理的最高决策机构。其主要职责包括：

1.审定公司预算管理的基本制度和政策。

2.审议并批准公司年度预算目标、预算编制方案及预算草案。

3.审议并批准预算调整方案。

4.监督预算的执行情况，协调解决预算管理中的重大问题。

5.审议预算执行分析报告，对预算完成情况进行考核评价。

预算管理委员会主任由公司主要负责人担任，成员包括公司领导班子成员、相关职能部门负责人。

（二）预算管理办公室

预算管理委员会下设预算管理办公室，作为预算管理的日常办事机构，通常设在财务部。其主要职责包括：

1.组织拟定公司预算管理相关制度、流程和具体实施细则。

2.组织公司年度预算的编制、汇总、初审、平衡和上报工作。

3.跟踪、监控各单位预算执行情况，定期收集、整理预算执行数据。

4.组织开展预算执行情况的分析，编写预算执行分析报告，提交预算管理委员会审议。

5.受理各单位的预算调整申请，进行初步审核并提出处理意见，报预算管理委员会审批。

6.负责预算管理的日常协调、培训和指导工作。

7.协助组织预算考核与评价工作。

（三）预算责任单位

各单位是预算编制、执行和控制的责任主体，其主要职责包括：

1.根据公司预算目标和预算管理办公室的要求，负责本单位预算的编制、上报和执行。

2.建立健全本单位内部预算管理流程和控制措施，确保预算目标的实现。

3.严格执行经批准的预算，控制各项成本费用支出，积极组织收入。

4.定期分析本单位预算执行情况，及时发现问题并采取措施加以解决，重大问题及时向预算管理办公室报告。

5.提出本单位的预算调整申请，并说明调整理由和对经营目标的影响。

6.配合预算管理办公室开展预算的考核与评价工作。

三、预算编制

（一）预算编制流程

公司预算编制一般遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序。

1.目标下达：预算管理委员会根据公司战略规划和年度经营目标，确定年度预算总目标，并向各预算责任单位下达预算编制任务和具体要求。

2.编制上报：各预算责任单位根据下达的预算目标和编制要求，结合自身实际情况，编制本单位详细预算草案，并按规定时间上报预算管理办公室。

4.审议批准：预算管理办公室将初步平衡后的公司整体预算草案报预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算草案进行全面审查和综合平衡，形成最终预算方案，按规定程序报批后正式下达。

（二）预算编制内容

公司预算体系应包括经营预算、资本预算和财务预算三大类。

1.经营预算：是指与公司日常经营活动直接相关的各项预算，主要包括：

*销售预算：根据市场预测和销售策略编制的产品或服务的销售数量、价格、收入预算。

*生产预算：根据销售预算、期初和期末存货水平编制的生产量预算。

*采购预算：根据生产预算、材料消耗定额和期初、期末库存水平编制的原材料、辅助材料等采购预算。

*成本预算：包括生产成本预算（直接材料、直接人工、制造费用）、销售成本预算、研发费用预算、销售费用预算、管理费用预算等。

*期间费用预算：包括销售费用、管理费用、财务费用预算。

*其他经营预算：如税金及附加预算、其他业务收支预算等。

2.资本预算：是指公司为购置固定