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偿债能力分析

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短期偿债能力分析的财务指标主要有营运资本、流动比率、速动比率、现金比例和支付能力系数。

1、营运资本是指流动资产总额减流动负债总额后的剩余部分，也称净营运资本，它意味着企业的流动资产在偿还全部流动负债以后还有多少剩余。

营运资本=流动资产-流动负债（绝对指标）↑

2、流动比率=（流动资产净额）↑

3、速动比率=↑

（流动资产扣除变现性且不稳定的应收账款、存货、群殴他流动资产）

或速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款

4、现金比率=↑

长期偿债能力分析内容包括静态分析和动态分析。静态分析指标主要有资产负债率、产权比率、权益乘数。动态分析指标利息保障倍数、现金流量利息保障倍数、债务保障倍数。

资产负债率=↓

股权比率=↑

产权比率=↓

权益乘数=↓

有形资产债务比率=↓

有形净值债务比率=↓

利息保障倍数==↑

现金流量利息保障倍数=↑

营运能力分析

反映企业资产周转快慢的指标一般有周转率和周转天数两种形式：

资产周转率（次数）=↑

资产周转期（天数）=↓

流动资产周转情况分析：

应收账款周转率=

应收账款周转率=

2、存货账款周转率=

存货周转天数=

除了对流动资产中此两重要项目