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银行内部审计题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.银行内部审计的主要目的是（）

A.检查财务报表准确性

B.监督业务合规性

C.提高银行经济效益

D.评估内部控制有效性

答案：D

解析：银行内部审计主要是对内部控制进行独立评价，以确定其有效性，促进银行稳健运营，故D正确。检查财务报表准确性是外部审计的重要职责之一；监督业务合规性和提高经济效益虽也是内部审计的部分功能，但不是主要目的。

2.内部审计工作底稿的保存期限一般为（）

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

答案：D

解析：为了保证内部审计工作的可追溯性等，工作底稿保存期限一般为10年。

3.银行内部审计的独立性主要体现在（）

A.人员独立

B.机构独立

C.工作独立

D.以上都是

答案：D

解析：人员独立确保审计人员不受干扰；机构独立使其能独立开展工作；工作独立保证审计过程和结果的客观性，三者共同保障内部审计独立性。

4.审计抽样时，确定样本量的主要因素不包括（）

A.审计风险

B.总体规模

C.审计人员数量

D.可容忍误差

答案：C

解析：审计风险、总体规模、可容忍误差是确定样本量的关键因素，审计人员数量与样本量确定无关。

5.对银行贷款业务进行审计时，重点关注的风险是（）

A.信用风险

B.市场风险

C.操作风险

D.流动性风险

答案：A

解析：贷款业务中，借款人能否按时足额还款的信用风险是重点关注对象。

6.内部审计部门向谁报告工作（）

A.董事会

B.高级管理层

C.监事会

D.以上都有可能

答案：D

解析：内部审计部门可根据银行治理结构向董事会、高级管理层或监事会报告工作，以保障其独立性和有效性。

7.审计证据的充分性与以下哪项有关（）

A.证据的质量

B.审计人员的经验

C.审计项目的重要性

D.以上都有关

答案：D

解析：证据质量高、审计人员经验丰富、项目重要性高时，所需审计证据充分性要求相对较低，反之则需要更多证据。

8.银行内部审计在发现内部控制缺陷后应（）

A.直接向监管部门报告

B.督促相关部门整改

C.自行整改

D.隐瞒不报

答案：B

解析：内部审计发现问题后应督促相关部门整改，以完善内部控制，而不是直接报告监管部门或自行整改，更不能隐瞒。

9.对银行财务报表审计时，主要审计的内容不包括（）

A.资产负债的真实性

B.收入支出的合规性

C.业务流程的创新性

D.利润的准确性

答案：C

解析：财务报表审计主要关注资产负债、收入支出及利润等财务数据的真实性、合规性和准确性，业务流程创新性不是主要内容。

10.内部审计人员职业道德规范不包括（）

A.诚信正直

B.保守秘密

C.追求个人利益最大化

D.保持专业胜任能力

答案：C

解析：内部审计人员应诚信正直、保守秘密、保持专业胜任能力，而非追求个人利益最大化。

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.银行内部审计的职能包括（）

A.监督

B.评价

C.咨询

D.鉴证

答案：ABC

解析：银行内部审计具有监督业务活动、评价内部控制有效性、提供咨询服务等职能，鉴证主要是外部审计的职能。

2.以下哪些属于银行内部审计的工作方法（）

A.审阅法

B.核对法

C.函证法

D.观察法

答案：ABCD

解析：审阅法查看资料；核对法核对数据；函证法核实外部信息；观察法了解实际情况，都是内部审计常用工作方法。

3.内部审计在银行风险管理中的作用有（）

A.识别风险

B.评估风险

C.监测风险

D.提出风险管理建议

答案：ABCD

解析：内部审计通过各种手段识别风险，评估其大小，监测风险变化，并提出改进风险管理的建议。

4.银行内部控制的要素包括（）

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

答案：ABCD

解析：这四个要素共同构成银行内部控制体系，相互关联，保障银行运营合规稳健。

5.审计报告应包括的内容有（）

A.审计目标

B.审计范围

C.审计发现

D.审计建议

答案：ABCD

解析：审计报告需明确审计目标、范围，阐述发现的问题及提出相应建议，以便管理层了解情况并采取措施。

6.银行内部审计对金融创新业务审计时需关注（）

A.合规性

B.风险状况

C.业务流程合理性

D.客户满意度

答案：ABC

解析：金融创新业务审计重点在于是否合规、风险如何以及流程是否合理，客户满意度不是主要关注方面。

7.内部审计人员在审计过程中应保持的职业素养包括（）

A.独立性

B.客观性

C.公正性

D.专业性

答案：ABCD