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采购与付款业务制度设计案例4
[基本资料]
某公司材料采购业务控制制度可表述如下：
……..。
[问题]
针对该公司材料采购业务的控制制度进行评审，控制的缺点，
并提出改进意见。
[参]
1、控制弱点：
（1）仓库只填一张“请购单”，无法核对供销科所订立的材料是否为本公司所
需，也不宜发现供销科公司批准前，自行定货现象。
（2）虽然要求材料采购按计划执行，但对无相应的检查措施，加上对采购业务
的批准与执行均由一个部门来负责，因而缺乏必需的控制。
（3）供销科未设立材料明细帐，不便于随时掌握材料的收发动态，不便确定
适当的采购时间。
2、提出改进意见：
（1）仓库填制的“请购单”该为“一式三联”。
（2）采购业务的，应由生产计划科负责，供销科只负责材料的采购业务
（3）“请购单”的处理程序：
A．仓库填写“请购单”后，交生产计划科。
B．生产计划科后，一联留存，一联退回仓库备查，一联交供销科
定货和采购手续。
C．仓库将批准的“请购单”内容与原定的采购计划不一致的，由公司
批准。
（4）相应增加一份采购合同副本转给生产计划科，以便与批准的“请购单”相核对。
（5）供销科增加一套材料明细账（可只记数量），以便随时掌握材料的增减
变动。
Procurementandpaymentbusinessaccounting
systemdesigncase4
[Basic
Information]
Theinternalcontrolsystemofacompanysmaterials
procurementbusinesscanbeexpressedasfollows:
.
[
Question]
Thecompanysinternalcontrolsystemformaterialsprocurementbusinesswas
reviewed,theshortcomingsofcontrolwerepointedout,andsuggestionsfor
improvementwereputforward.
[Reference
answer]
1.Control
weaknesses:
(1)Thewarehouseonlyfillsinonepurchaseformandcannotcheckwhetherthe
materialssignedbytheSupplyandMarketingDepartmentarerequiredbyourco
mpany.ItisnotadvisabletofindthattheSupplyandMarketingDepartmentordersthe
orderbyitselfwithouttheapprovalofthecompanysleaders.(2)Althoughmaterial
,thereisnocorresponding
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