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电商缴税最新规定

2025年电商缴税最新规定主要依据国务院令《互联网平台企业涉税信息报送规定》（国令第810号），自2025年6月23日起施行。以下是核心要点：

一、平台报送要求

报送主体：淘宝、京东、抖音、拼多多等所有互联网平台，需按季度向税务机关报送平台内经营者及从业者的涉税数据。

报送内容：包括经营者基本信息、收入情况（总销售额、退货金额、净收入）、直播人员关联关系表等。

报送时间：每季度结束后次月（4月、7月、10月、次年1月）报送，2025年首次报送时间为10月，报送7-9月数据。

二、监管重点

平台收入与申报差异：平台上报收入≥10万但税务零申报。

纳税人身份不符：年收入≥500万但未升级为一般纳税人。

成本发票缺口：成本发票缺口率＞30%。

三、电商主体纳税规定

个体工商户：

增值税：季度销售额≤30万免缴；年销售额≤500万按1%计税；年销售额＞500万按13%计税。

个人所得税：按经营所得5%-35%超额累进税率征收。

有限公司：

增值税：与个体工商户一致。

企业所得税：年利润≤300万按5%税率；年利润＞300万按25%税率。

四、合规操作建议

收入核算：导出2023-2025年平台后台数据，建立收入台账。

成本票据完善：采购环节索取增值税专用发票，固定费用支出（如物流、办公用品）取得发票入账。

纳税人身份调整：连续12个月收入超过500万，需升级为一般纳税人。

五、违规处罚

未按期报送：罚款2-10万元。

信息不实：罚款5-30万元。

隐瞒收入：罚款10-50万元+停业整顿。

建议电商经营者及时梳理数据、规范票据管理，确保税务申报与平台数据一致，降低合规风险。