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高频精选：cpa国际税收协定试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.国际税收协定的核心是（）

A.避免国际重复征税

B.防止国际偷漏税

C.税收饶让

D.转让定价调整

2.下列不属于国际税收协定适用范围的是（）

A.人的范围

B.税种范围

C.空间范围

D.时间范围

3.我国对外签订的税收协定中，一般规定预提所得税的限制税率为（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

4.税收饶让抵免实际上抵免的是（）

A.国际双重征税

B.跨国纳税人未向居住国缴纳的税款

C.跨国纳税人已向来源国缴纳的税款

D.跨国纳税人的经营利润

5.国际税收协定按涉及的主体划分，可以分为（）

A.双边税收协定和多边税收协定

B.一般税收协定和特定税收协定

C.发达国家税收协定和发展中国家税收协定

D.中央税收协定和地方税收协定

6.对于同时为缔约国双方居民的个人，其居民身份的判定标准首先是（）

A.永久性住所

B.重要利益中心

C.习惯性居处

D.国籍

7.国际税收协定中，情报交换的范围不包括（）

A.一般税务情报

B.跨国银行账户信息

C.与跨国偷漏税有关的情报

D.防范国际避税的情报

8.以下不属于国际税收协定主要作用的是（）

A.协调国家间税收管辖权

B.避免国际重复征税

C.降低企业生产成本

D.防止国际税收歧视

9.税收协定中，对于股息所得，来源国可以按照协定规定的限制税率征税，这个限制税率一般不超过（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

10.在国际税收协定中，“缔约国一方企业通过设在缔约国另一方的常设机构在该缔约国另一方进行营业”，这里的常设机构不包括（）

A.办事处

B.作业场所

C.专为采购货物而设立的固定营业场所

D.建筑工地

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.国际税收协定的主要内容包括（）

A.税收管辖权的划分

B.避免双重征税的方法

C.税收无差别待遇

D.相互协商程序

E.情报交换

2.下列属于国际税收协定适用税种的有（）

A.所得税

B.财产税

C.增值税

D.消费税

E.关税

3.国际税收协定中，确定常设机构利润范围的方法有（）

A.归属法

B.引力法

C.分配法

D.核定法

E.综合法

4.避免国际重复征税的方法主要有（）

A.免税法

B.抵免法

C.扣除法

D.减免法

E.税收饶让

5.税收协定中，对跨国劳务所得征税权划分的原则有（）

A.独立个人劳务所得，一般应仅由居住国征税

B.非独立个人劳务所得，一般应仅由居住国征税

C.非独立个人劳务所得，在同时满足一定条件下，由来源国征税

D.董事费所得，由公司所在国征税

E.表演家、运动员所得，由来源国征税

6.国际税收协定中“无差别待遇”原则包括（）

A.国籍无差别

B.常设机构无差别

C.支付无差别

D.资本无差别

E.企业无差别

7.以下属于国际税收协定中情报交换方式的有（）

A.专项情报交换

B.自动情报交换

C.自发情报交换

D.行业范围情报交换

E.同期税务检查

8.国际税收协定按其涉及的内容和范围大小可分为（）

A.综合性税收协定

B.单项税收协定

C.双边税收协定

D.多边税收协定

E.区域税收协定

9.税收协定中对特许权使用费来源地的判定标准有（）

A.特许权的使用地

B.特许权所有者的居住地

C.特许权使用费的支付者的居住地

D.特许权所有者的国籍所在地

E.特许权的注册地

10.以下属于国际税收协定争议解决方式的有（）

A.相互协商程序

B.国际仲裁

C.国内法院诉讼

D.国际法院诉讼

E.行政复议

三、判断题（每题2分，共10题）

1.国际税收协定可以超越国内税法。（）

2.税收饶让抵免是一种独立的避免国际重复征税的方法。（）

3.常设机构的利润确定，只能采用归属法。（）

4.国际税收协定中，对于股息、利息和特许权使用费所得，一般规定由来源国和居住国共享征税权。（）

5.非居民企业通过设在我国的常设机构取得的所得，适用我国企业所得税税率。（）

6.税收协定中，“国民”是指所有具有缔约国一方国籍的个人和所有按照该缔约国法律成立的法人。（）

7.情报交换是国际税收协定的一项重要内容，目的是防止国际偷漏税。（）

8.我国对外签订的税收协定，优先于国内税法执行。（）

9.国际税收协定中，对于不动产所得，一般由不动产所在国征税。（）

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