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cpa税法试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）

A.消费税B.关税C.个人所得税D.土地增值税

2.下列行为中，应征收增值税的是（）

A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

B.单位为聘用的员工提供服务

C.个体工商户为聘用的员工提供服务

D.单位将自产货物用于对外投资

3.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）

A.卷烟B.钻石C.高档手表D.白酒

4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.税收滞纳金B.被没收财物的损失

C.向投资者支付的股息D.银行企业内营业机构之间支付的利息

5.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）

A.人造石油B.与原油同时开采的天然气

C.煤矿生产的天然气D.洗煤、选煤

6.下列房产中，免征房产税的是（）

A.企业出租的房产B.公园自用的办公用房

C.个人拥有的营业用房D.军队对外出租的房产

7.下列车辆中，不属于车辆购置税征税范围的是（）

A.汽车B.摩托车C.电动自行车D.有轨电车

8.下列关于契税计税依据的说法，正确的是（）

A.房屋交换，以房屋的原值之和为计税依据

B.划拨取得的土地使用权，以土地评估价为计税依据

C.土地使用权出售，以成交价格为计税依据

D.房屋赠与，以房屋评估价为计税依据

9.下列合同中，应按“技术合同”税目征收印花税的是（）

A.商品房销售合同B.非专利技术转让合同

C.专利实施许可合同D.土地使用权出让合同

10.下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的是（）

A.无固定纳税地点的个人，为户籍所在地

B.代收代缴“两税”的单位，为税款代收地

C.代扣代缴“两税”的个人，为税款代扣地

D.跨地区提供建筑服务随预缴增值税而缴纳城建税的，为机构所在地

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）

A.税务机关B.海关C.纳税人D.扣缴义务人

2.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择简易计税方法计算缴纳增值税的有（）

A.提供装卸搬运服务B.提供文化体育服务

C.提供公共交通运输服务D.提供电影放映服务

3.下列各项中，属于消费税征收范围的有（）

A.果啤B.烟叶C.电池D.涂料

4.企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（）

A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款D.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入

5.下列各项中，属于资源税征税范围的有（）

A.海盐B.石灰岩C.矿泉水D.天然卤水

6.下列房产中，免征房产税的有（）

A.国家机关自用的房产B.宗教寺庙自用的房产

C.个人所有非营业用的房产D.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产

7.下列车辆中，免征车辆购置税的有（）

A.外国驻华使馆自用车辆B.设有固定装置的非运输专用作业车辆

C.城市公交企业购置的公共汽电车辆D.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车

8.下列关于契税税收优惠的说法，正确的有（）

A.婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属，免征契税

B.承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税

C.因不可抗力灭失住房，重新承受住房权属的，免征契税

D.城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税

9.下列合同中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）

A.专利申请权转让合同B.土地使用权出让合同

C.土地使用权转让合同D.商品房销售合同

10.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有（）

A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税

C.纳税人所在地为市区的，城市维护建设税税率为7%

D.城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“两税”的环节

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利和所应承担的义务。（）

2.增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的