原创力文档- 1、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 5、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
企业所得税年度汇算清缴申报指引
一、登录电子税务局
练
教
计
会
二、点击填写申报表：选择“我要办税”—“税费申报及缴纳”—“按
期应申报”，点击填写申报表，开始企业所得税年度申报。
1
三、根据自身情况选择申报入口。
一般企业：
适用对象：适用于所有查账征收的纳税人填报。
步骤一：选择完申报入口后，进入填写“A000000企业所得税年度纳税申报基
练
础信息表”根据企业信息参照填写。教
计
会
2
步骤二、保存完基础信息表后，我们就正式进入表了申报表填写界面，系统给出
了37张表单，企业可根据自身情况勾选相应的表单进行填写，一般企业涉及的
表单也就十几张，其中显示灰色勾选的表单是必填项。（注意：小微企业不用单
练
独填写收入明细表、成本支出明细表、期间费用明细表，直接在主表中填写总额）
教
计
会
步骤三、勾选好表单，点击“下一步”我们就来到正式的申报表填写界面，我们
3
先看一下主表“企业所得税年度纳税申报表（A类）”的填报内容，需要在主表
填写的数据可直接填写保存，剩余的数据我们需要先从2级附表填写，填写完后
归集到1级附表，最后再归集的主表。
练
教
计
会
①、我们先填写企业的基本财务数据，所以要先填写“A101010一般企业收入
4
明细表”、“A102010一般企业成本支出明细表”、“A104000期间费用明
细表”这三张表。（小微企业不用填写）
②、填写纳税调整项目明细表中的2级附表，填写完后自动归集到1级附表中，
填写此表的目的是因为会计依据的“企业会计准则”和税法依据的是“企业所得
税法”两者存在差异，所以我们要进行纳税调整。
③、填写减免所得税优惠表，填写完以后回到主表保存数据。
④、填写企业所得税弥补亏损明细表。
⑤、填写完回减免所得税优惠表进行保存。
⑥、2级附表，1级附表的数据填写完以后会自动归集到主表，此时我们要检查
主表的数据，如数据填写无误，我们就可以保存申报提交了。
练
顺序弄清楚以后，我就可以根据我们提前准备好的财务报表数据来进行填写
教
了。计
会
5
四、全部表单填写完成保存后，点击右上角“申报”。
通过填写查账征收企业所得税年报，我们了解各个报表中的逻辑关系，其重
点和难点是视同销售，房屋租金，股息红利等权益性投资收益，国债利息收入、
无法偿付的应付账款，工资薪金，社保及公积金，福利费，工会经费，广告费，
利息支出、固定资产折旧等相关业务在报表中应该如何来填写，因为涉及的表项
较多，资料中没有给大家一一举例，有需
文档评论（0）