2025年税务师考试税收筹划与税务代理法规案例分析操作模拟试卷.docxVIP

2025年税务师考试税收筹划与税务代理法规案例分析操作模拟试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.某企业通过转让定价方式将利润转移到低税区的关联公司，这种做法在税收筹划中属于哪种策略？（A）

A.转让定价策略

B.亏损弥补策略

C.投资抵免策略

D.税率差异策略

2.税收筹划的核心原则是什么？（C）

A.合法性原则

B.筹划性原则

C.税负最小化原则

D.公平性原则

3.某个人投资者通过信托方式将财产转移给他人，以避免遗产税，这种行为是否属于合法的税收筹划？（B）

A.是，完全合法

B.不合法，可能涉及逃税

C.视情况而定

D.是，但需要缴纳额外费用

4.在税务代理业务中，代理人泄露客户的商业秘密，可能面临哪些法律责任？（C）

A.罚款

B.暂停执业

C.罚款和暂停执业

D.刑事责任

5.某企业通过设立境外子公司的方式避税，这种做法是否违反了税收法律法规？（A）

A.可能违反，需要具体分析

B.不违反，只要操作合法

C.视情况而定

D.完全合法

6.税收筹划与逃税的主要区别是什么？（D）

A.税收筹划需要支付更多费用

B.逃税是非法的，税收筹划是合法的

C.逃税风险更高，税收筹划风险更低

D.逃税是非法的，税收筹划是合法的，且两者目的不同

7.在税务代理业务中，代理人需要具备哪些专业资格？（B）

A.会计从业资格

B.税务师资格

C.法律职业资格

D.经济师资格

8.某企业通过捐赠方式减少应纳税所得额，这种做法是否符合税收法律法规？（A）

A.符合，但需符合相关规定

B.不符合，属于逃税

C.视情况而定

D.完全不符合

9.税收筹划的基本流程包括哪些环节？（C）

A.确定筹划目标、收集资料、分析税法、制定方案

B.收集资料、分析税法、制定方案、实施筹划

C.确定筹划目标、收集资料、分析税法、制定方案、实施筹划、评估效果

D.确定筹划目标、分析税法、制定方案、实施筹划、评估效果

10.在税务代理业务中，客户需要提供哪些资料？（D）

A.财务报表

B.税务登记证

C.客户身份证明

D.以上所有

11.某企业通过改变经营模式的方式减少应纳税所得额，这种做法是否属于税收筹划？（C）

A.是，完全合法

B.不合法，属于逃税

C.视情况而定

D.完全不符合

12.税收筹划的合法性原则是什么？（B）

A.尽可能减少税负

B.遵守国家税收法律法规

C.灵活运用税法

D.最大化企业利益

13.在税务代理业务中，代理人需要遵守哪些职业道德？（C）

A.客户至上

B.诚实守信

C.客户至上、诚实守信、保守秘密

D.公平公正

14.某企业通过关联交易的方式转移利润，这种做法是否违反了税收法律法规？（A）

A.可能违反，需要具体分析

B.不违反，只要操作合法

C.视情况而定

D.完全合法

15.税收筹划的筹划性原则是什么？（D）

A.尽可能减少税负

B.遵守国家税收法律法规

C.灵活运用税法

D.在合法合规的前提下，通过科学合理的规划，实现税负最小化

二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.税收筹划的策略包括哪些？（ABC）

A.转让定价策略

B.亏损弥补策略

C.投资抵免策略

D.税率差异策略

2.税收筹划的基本原则包括哪些？（ABD）

A.合法性原则

B.筹划性原则

C.税负最小化原则

D.公平性原则

3.税务代理业务中，代理人需要具备哪些能力？（ACD）

A.税务专业知识

B.法律知识

C.沟通能力

D.调查研究能力

4.税收筹划与逃税的主要区别是什么？（AB）

A.税收筹划是合法的，逃税是非法的