人人乐这种长期拖欠货款给供货商造成的损失，税务上咋处理？.pdfVIP

看看，在人人乐的供应链管理系统上显示还有7万多货款没给供货商付，另人人乐的采购

通过线下自采还从供货商那里拿了2万多的货（供货商给人人乐开具发票，把国家的税可

全都垫资交清了）。人人乐这种长期拖欠货款给供货商造成的损失，税务上咋处理？

您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

请问纳税人是否咨询税务上对于企业所得税如何处理的问题？若是的，对于资产损失企业

所得税如何处理，纳税人可参考《国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除

管理办法》的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）规定：“第三条准予在企业所

得税税前扣除的资产损失，是指企业在实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失（以

下简称实际资产损失），以及企业虽未实际处置、转让上述资产，但符合《通知》和本办

法规定条件计算确认的损失（以下简称法定资产损失）。

第四条企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除；

法定资产损失，应当在企业证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损

失处理的年度申报扣除。

第五条企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前

扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。……

第二十二条企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：（一）相关事

项合同、协议或说明；（二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；（三）

属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁

定终（中）止执行的法律文书；（四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销

营业执照证明；（五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人

的死亡、失踪证明；（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税

情况说明；（七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说

明以及放弃债权申明。

第二十三条企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损

失，但应说明情况，并出具专项报告。

第二十四条企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万元或者不超过企业年度收入总额万

分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并

出具专项报告。”

若纳税人咨询其他税种的涉税问题，烦请纳税人补充描述具体业务情况，以便为纳税人进

一步核实处理。

感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系深圳税务12366或主管税

务机关。