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税务合规与筹划管理办法

第一章总则

第一条目的与依据

为规范公司税务管理工作，防范税务风险，降低税务成本，确保公司经营活动符合国家税收法律法规及相关政策要求，根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国增值税暂行条例》等法律法规，结合公司实际经营情况，制定本办法。

第二条适用范围

本办法适用于公司及所属全资子公司、控股子公司（以下统称“公司”）的各项税务管理活动，包括但不限于税务登记、发票管理、纳税申报、税款缴纳、税务筹划、税务风险防控、税务档案管理等。

第三条基本原则

1.合规优先原则：公司所有税务管理活动必须以遵守国家税收法律法规为前提，严禁任何形式的偷税、漏税、逃税行为。

2.风险防控原则：建立健全税务风险识别、评估、应对机制，定期开展税务风险排查，确保税务风险可控。

3.筹划合法原则：税务筹划活动需在法律法规允许的范围内进行，以合理降低税务成本为目标，不得滥用税收优惠政策或采取不正当手段规避纳税义务。

4.权责清晰原则：明确各部门在税务管理中的职责分工，确保税务管理工作有序开展，责任到人。

第二章组织机构与职责

第四条税务管理部门

公司财务部为税务管理的归口部门，负责统筹协调公司各项税务管理工作，具体职责如下：

1.贯彻执行国家税收法律法规及政策，建立健全公司税务管理制度及流程；

2.负责公司税务登记、变更、注销及年检等事项；

3.管理公司各类发票的领购、开具、保管、缴销等工作；

4.组织开展纳税申报、税款计算、缴纳及退（抵）税申请等工作；

5.牵头开展税务筹划方案的研究、制定与实施，跟踪筹划效果；

6.组织税务风险排查与评估，制定风险应对措施；

7.负责税务档案的整理、归档与保管；

8.与税务机关保持沟通协调，处理税务争议及稽查事项；

9.组织公司税务培训，提升全员税务合规意识。

第五条业务部门职责

各业务部门应配合财务部做好税务管理工作，履行以下职责：

1.销售部门：确保销售合同条款符合税务规定，及时提供销售数据及发票开具信息，配合做好应收账款相关的税务管理；

2.采购部门：在采购合同签订过程中，审核供应商税务资质，确保取得合法合规的进项发票，配合做好应付账款相关的税务管理；

3.人力资源部门：负责员工薪酬、福利相关的个人所得税计算与代扣代缴，及时提供员工涉税信息；

4.研发部门：梳理研发项目相关资料，配合做好研发费用加计扣除等税收优惠政策的申请；

5.其他部门：按照公司税务管理制度要求，提供本部门涉及的涉税信息，配合财务部开展税务管理工作。

第六条岗位设置

公司财务部应设置专职或兼职税务管理岗位，税务管理人员需具备专业的税务知识及从业资格，负责具体税务管理工作的执行。税务管理人员岗位变动时，需办理完整的工作交接手续，确保税务管理工作的连续性。

第三章税务合规管理

第七条税务登记管理

1.公司设立、变更（如名称、地址、法定代表人、经营范围等）、注销时，财务部应在规定时限内到主管税务机关办理税务登记、变更登记或注销登记手续；

2.公司跨地区设立分支机构时，财务部需指导分支机构办理税务登记相关手续，并对其税务登记情况进行监督；

3.税务登记证（或电子税务登记信息）应妥善保管，如有遗失或损毁，需及时向主管税务机关申请补办。

第八条发票管理

1.发票领购：财务部根据公司经营需要，凭发票领购簿到主管税务机关领购发票，领购时需对发票的种类、数量、号码进行核对，确保无误后签字确认；

2.发票开具：

销售业务发生时，应按照发票管理办法及公司业务流程及时开具发票，确保发票内容真实、准确、完整，包括购货方信息、货物或应税劳务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等；

不得开具与实际经营业务不符的发票，不得虚开发票，不得转借、转让、代开发票；

开具增值税专用发票时，需确保购货方为一般纳税人，且提供的开票信息准确无误；

3.发票取得：

公司采购货物、接受劳务或服务时，应向对方索取合法合规的发票，对取得的发票需进行严格审核，包括发票真伪、开票信息完整性、发票专用章加盖情况等，对不符合规定的发票，应拒绝接收并要求对方重新开具；

取得增值税专用发票后，应在规定时限内进行认证（或勾选确认），确保及时抵扣进项税额；

4.发票保管：

发票应存放于安全、干燥的专门场所，由专人负责保管，建立发票领用登记台账，记录发票的领购、开具、作废、缴销等情况；

已开具的发票存根联及发票领购簿应保存5年，保存期满后，经主管税务机关查验后销毁；

5.发票作废与红冲：

发生发票开具错误、销货退回等情形需作废发票时，应在发票联次齐全的情况下，在开票系统中进行作废处理，并将作废发票妥善保管；

跨月需作废已开具的发票或发生销售折让时，应按规定开具红字发票，具体操