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保荐代表人《投资银行业务》(题库)模拟试卷二

［单选题］1.甲公司同一制下取得乙公司60%股权，乙公司本身

也有子公司，乙公司个别报表的所有者权益账面价值3000万.公允价值3200

万，合并报表所有者权益合计3300万，公允价值3500万，则长期股权投资初

始投资成本为()万元。

A.1800

B.1920

C.1980

D.2100

参考答案：C

参考解析：确定长期股权投资的初始投资成本时，如果被合并方本身编制合并

财务报表的，被合并方的账面所有者权益价值应当以其合并财务报表为基础确

定。则初始投资成本=3300X60%=1980(万元)。

单［选题］2.下列各项中，体现实质重于形式这一会计信息质量要求的是()o

A.将亏损合同确认为一项预计负债

B.将满足公允价值计量条件的投资性房地产由成本模式转为公允价值模式

C.长期股权投资增资由权益法转为成本法

D.甲公司持有乙公司45%的股权，但是属于最大股东，能够制乙公司的经营决

策，故将持有的股权投资采用成本法核算

参考答案：D

参考解析：D项，甲有制乙公司的经营决策这个事实，虽然未达到持股超过

50%这个形式条件，但采用成本法核算，体现了实质重于形式。

［单选题］3.某公司首次公开发行股票，发行规模为100亿股，发行价3元/

股，主承销商使用超额配售选择权，数量为初始发行规模的10%,本次发行股

票上市之日起30日内，主承销商使用超额配售获得的资金，分别以2.95元/

股购入2亿股.以2.90元/股购入2亿股。假如不考虑发行费用，发行人募集

的资金为()o

A.330.3亿元

B.330亿元

C.318亿元

D.300亿元

参考答案：C

参考解析：(1)本次发行的新股数量=包销数量+增发数量，超额配售选择权数

量为100X10%=10亿股，购买数量为4亿股，增发数量=10-4=6亿股，(2)发

行人募集的资金：(包销数量+增发数量)X发行价=(100+6)X3=318亿元。

单［选题M.甲公司系深交所主板上市公司，拟于2018年10月申请配股，公司

合并报表2015年至2017年三年累计实现的可分配利润为9000万元，母公司

2015年至2017年三年累计实现的可分配利润为7500万元，则甲公司以下利润

分配方案中符合配股条件的有()O

A.2015年至2017年以现金方式累计分配利润900万元

B.2015年至2017年以现金方式累计分配利润750万元

C.2015年至2017年以现金加股票方式累计分配利润900万元

D.2015年至2017年以现金加股票方式累计分配利润750万元

参考答案：A

参考解析：配股属于公开发行，应符合“最近3年以现金方式累计分配的利润

不少丁最近3年实现的年均可分配利润的30%”的规定，此处“可分配利润”

为合并报表口径数据，非母公司口径。

单［选题］5.2018年2月5日，甲公司以1800万元的价格从产权交易中心竞价获

得一项专利权，另支付相关税费90万元。为推广由该专利权生产的产品，甲公

司发生宣传广告费用25万元展览费15万元，上述款项均用银行存款支付。甲

公司取得该项无形资产的入账价值为()万元。

A.1800

B.1890

C.1930

D.1905

参考答案：B

参考解析：外购的无形资产，其成本包括购买价款.相关税费以及直接归属于使

该项资产达到预定用途所发生的其他支出。下列各项不包括在无形资产的初始

成本中：(1)为引入新产品进