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2025年税务师考试试题解析+答案

2025年税务师考试试题解析及答案

一、单项选择题

1.以下哪项不属于增值税的征税范围？

解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务和进口货物。选项D，提供非应税劳务，不属于增值税的征税范围。

答案：D

2.企业所得税法规定，以下哪种收入不计入应纳税所得额？

解析：根据企业所得税法规定，国债利息收入不计入应纳税所得额。选项C，国债利息收入，符合题意。

答案：C

3.以下哪种情况，个人所得税可以采用超额累进税率？

解析：个人所得税中的工资、薪金所得适用超额累进税率。选项A，工资、薪金所得，符合题意。

答案：A

二、多项选择题

4.以下哪些属于增值税的进项税额可以抵扣的项目？

解析：增值税的进项税额可以抵扣的项目包括：购进货物、接受应税劳务、购进固定资产支付的增值税。选项A、B、C均符合题意。

答案：ABC

5.企业所得税法规定，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时予以税前扣除？

解析：企业所得税法规定，以下支出可以在计算应纳税所得额时予以税前扣除：工资、薪金支出、业务招待费、研究开发费用。选项A、B、C均符合题意。

答案：ABC

6.以下哪些个人所得需要缴纳个人所得税？

解析：个人所得税的征税对象包括：工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、偶然所得。选项A、B、C、D均符合题意。

答案：ABCD

三、判断题

7.判断以下说法是否正确：增值税专用发票可以作为抵扣税款的凭证。

解析：增值税专用发票是增值税纳税人在购进货物、接受应税劳务时，用于抵扣税款的主要凭证。因此，该说法正确。

答案：正确

8.判断以下说法是否正确：企业的非经营性收入不计入应纳税所得额。

解析：企业的非经营性收入也需计入应纳税所得额，但根据税法规定，部分非经营性收入可以享受税收优惠政策。因此，该说法错误。

答案：错误

9.判断以下说法是否正确：个人转让房产所得，免征个人所得税。

解析：个人转让房产所得，需要缴纳个人所得税。因此，该说法错误。

答案：错误

四、计算题

10.甲公司2025年1月购入一批原材料，增值税专用发票注明金额100万元，增值税税额13万元。2月销售产品，不含税销售额200万元，增值税税额26万元。假设该公司无其他业务，计算该公司2025年12月应缴纳的增值税。

解析：根据增值税计算公式，应纳税额=销项税额进项税额。该公司12月销项税额为26万元，进项税额为13万元，应纳税额=2613=13万元。

答案：13万元

五、案例分析题

11.乙公司2025年取得销售收入1000万元，发生以下支出：工资300万元，业务招待费50万元，研究开发费用100万元。假设该公司无其他收入和支出，计算该公司2025年应缴纳的企业所得税。

解析：根据企业所得税法规定，应纳税所得额=收入总额不征税收入免税收入各项扣除。该公司2025年应纳税所得额=100030050100=550万元。假设该公司适用25%的所得税税率，应缴纳的企业所得税=550×25%=137.5万元。

答案：137.5万元