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企业外部审计配合工作方案及注意事项

外部审计作为独立的第三方监督机制，对于提升企业财务信息质量、规范经营管理、防范风险具有不可替代的作用。积极、有效地配合外部审计工作，不仅是企业应尽的义务，更是企业借助外部专业力量审视自身、持续改进的重要契机。为确保审计工作的顺利进行，提高审计效率与质量，特制定本配合工作方案，并明确相关注意事项。

一、审计配合工作方案

（一）审前准备阶段

凡事预则立，不预则废。充分的审前准备是高效配合审计工作的基础。

1.成立审计配合专项小组：

*明确小组负责人，通常由财务负责人或公司指定高管担任，对审计配合工作负总责。

*成员应包括财务部门骨干，并根据审计范围酌情吸纳相关业务部门（如采购、销售、人力资源、信息技术等）的关键人员。

*明确各成员的职责分工，确保事事有人管，件件有着落，避免出现推诿扯皮现象。

2.全面了解审计计划与要求：

*主动与会计师事务所沟通，获取详细的审计工作计划，包括审计的时间安排、范围界定、重点关注领域、所需资料清单及格式要求等。

*组织配合小组成员共同学习审计计划，确保团队成员对审计的整体安排和具体要求有清晰、一致的理解。对于不明确之处，应及时与审计师沟通确认。

3.系统梳理与准备相关资料：

*根据审计资料清单，指定专人负责资料的收集、整理、核对与归档。资料应尽可能全面、准确、及时，避免遗漏或拖延。

*对历史财务数据、重大经济合同、内部管理制度、会议纪要、银行对账单、纳税申报表等关键资料，应提前进行梳理，确保其完整性和可追溯性。

*对于需要电子版的资料，应按审计师要求的格式进行整理；对于纸质资料，应整齐存放，便于查阅。

4.营造良好审计环境：

*为审计师提供必要的办公场所、设备支持（如电脑、打印机、网络接入等），确保审计工作的基本条件。

*提前协调各相关部门，告知审计时间及配合要求，争取各部门的理解与支持。

（二）审计实施阶段

审计实施阶段是配合工作的核心环节，需要积极、主动、高效地响应审计师的需求。

1.指定专职联络人：

*在配合小组内部指定一名或两名专职联络人，负责与审计师进行日常的沟通协调，传递信息、接收需求、反馈进展。

*联络人应保持与审计师的密切沟通，确保信息渠道畅通，及时了解审计工作进展和遇到的问题。

2.及时、准确提供资料：

*对于审计师在审计过程中临时提出的资料需求，应尽快组织收集，在约定时间内提供。如遇特殊情况无法按时提供，需提前与审计师沟通，说明原因并协商新的提供时间。

*提供的资料必须真实、完整，不得提供虚假信息或故意隐瞒重要事实。对资料的来源和真实性负责。

3.认真解答审计疑问：

*审计师在查阅资料或执行审计程序过程中，会提出各种疑问。相关业务人员应本着实事求是的原则，对疑问进行耐心、准确的解释和说明。

*解答问题时，应依据事实和相关制度规定，避免主观臆断或含糊其辞。对于不确定的问题，应及时核实后再予以答复。

4.积极配合现场核查与访谈：

*对于审计师需要进行的现场观察、实物盘点、与相关人员访谈等程序，应积极予以安排和配合。

*提前通知相关人员做好准备，确保访谈对象能够客观、真实地反映情况。

5.审慎对待审计调整与差异：

*对于审计师提出的初步审计调整建议或发现的差异，配合小组应组织相关人员认真复核，分析原因。

*如确属会计处理不当或错报漏报，应按规定进行账务调整；如对审计调整有异议，应提供充分的证据和理由与审计师进行专业沟通，争取达成共识。

（三）审计报告阶段

审计报告阶段是审计工作的收尾，也是落实审计成果的关键。

1.认真审阅审计报告初稿：

*收到审计报告初稿后，配合小组应组织相关负责人对报告内容进行仔细审阅，重点关注审计意见类型、财务报表附注披露、以及管理层讨论与分析等部分。

2.积极沟通，妥善处理争议：

*若对审计报告初稿存在重大分歧，应与审计师进行充分、坦诚的沟通，交换意见，寻求专业的解决方案。必要时，可提供补充证据支持己方观点。

*沟通应基于专业判断和客观事实，避免情绪化或本位主义。

3.落实审计建议，加强内部管理：

*审计报告不仅是对财务报表的鉴证，也包含了对企业内部控制、经营管理等方面的改进建议。企业应高度重视审计建议，组织相关部门认真研究，制定整改措施，落实整改责任和时限。

*将审计整改与企业日常管理相结合，举一反三，不断提升企业治理水平和风险管控能力。

二、配合工作中的重要注意事项

在整个审计配合过程中，除了上述方案中的具体步骤，还需时刻注意以下几点，以确保配合工作的质量和效果：

1.树立正确的配合心态：

*外部审计不是“挑刺