保山税务管理试题及答案.docxVIP

保山税务管理试题及答案

一、单选题

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关的执法主体是（）（2分）

A.税务所长B.税务检查员C.税务局局长D.税务机关

【答案】D

【解析】税务机关是税收征收管理的执法主体。

2.个人所得税的纳税义务人分为（）（2分）

A.居民和非居民B.国内和国外C.男性和女性D.城市和农村

【答案】A

【解析】个人所得税纳税义务人分为居民和非居民。

3.企业发生应税行为，纳税人应当向（）主管税务机关申报纳税（2分）

A.行为发生地B.企业所在地C.税务机关所在地D.合同签订地

【答案】A

【解析】应税行为发生地主管税务机关负责申报纳税。

4.增值税一般纳税人适用的税率不包括（）（2分）

A.13%B.9%C.6%D.3%

【答案】D

【解析】增值税一般纳税人适用13%、9%、6%的税率，小规模纳税人适用3%的征收率。

5.企业所得税的税率为（）（2分）

A.10%B.15%C.25%D.30%

【答案】C

【解析】企业所得税的基本税率为25%。

6.印花税的税率形式不包括（）（2分）

A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.全额税率

【答案】C

【解析】印花税的税率形式包括比例税率、定额税率和全额税率。

7.根据《税收征收管理法》，税务机关有权（）（2分）

A.检查纳税人的账簿和凭证B.查封纳税人的财产C.冻结纳税人的银行存款D.以上都是

【答案】D

【解析】税务机关有权检查纳税人的账簿和凭证、查封纳税人的财产、冻结纳税人的银行存款。

8.个人所得税专项附加扣除不包括（）（2分）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.房贷利息

【答案】D

【解析】个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金。

9.根据《发票管理办法》，发票的开具主体是（）（2分）

A.销售方B.购买方C.税务机关D.银行

【答案】A

【解析】发票的开具主体是销售方。

10.税务行政复议的受理机关是（）（2分）

A.作出具体行政行为的税务机关B.上级税务机关C.人民法院D.行政复议机关

【答案】B

【解析】税务行政复议的受理机关是作出具体行政行为的税务机关的上级税务机关。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于税收征收管理的基本原则？（）

A.依法征收原则B.公平原则C.效率原则D.诚实信用原则E.税收法定原则

【答案】A、B、C、E

【解析】税收征收管理的基本原则包括依法征收原则、公平原则、效率原则和税收法定原则。

2.以下哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物B.提供加工劳务C.提供租赁服务D.销售不动产E.提供金融服务

【答案】A、B、C

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工劳务和提供租赁服务。

3.个人所得税的专项附加扣除包括哪些？（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.房贷利息E.赡养老人

【答案】A、B、C、D、E

【解析】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、房贷利息和赡养老人。

4.根据《发票管理办法》，发票的种类包括（）

A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.营业税改征增值税电子普通发票D.专用发票E.普通发票

【答案】A、B、C

【解析】发票的种类包括增值税专用发票、增值税普通发票和营业税改征增值税电子普通发票。

5.税务行政复议的程序包括（）

A.申请B.受理C.审查D.决定E.执行

【答案】A、B、C、D、E

【解析】税务行政复议的程序包括申请、受理、审查、决定和执行。

三、填空题

1.税收征收管理的基本原则包括______、______和______。（4分）

【答案】依法征收原则、公平原则、效率原则

2.个人所得税的纳税义务人分为______和______。（4分）

【答案】居民、非居民

3.增值税的征税范围包括______、______和______。（4分）

【答案】销售货物、提供加工劳务、提供租赁服务

4.发票的种类包括______、______和______。（4分）

【答案】增值税专用发票、增值税普通发票、营业税改征增值税电子普通发票

5.税务行政复议的程序包括______、______、______、______和______。（4分）

【答案】申请、受理、审查、决定、执行

四、判断题

1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）（2分）

【答案】（×）

【解析】如-5+(-3)=-8，和比两个数都小。

2.个人所得税专项附加扣除需要经税务机关审批（）（2分）

【答案】（×）

【解析】个人所得税专项附加扣除不需要经税务机关审批。

3.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票（）（2分）

【答案】（√）

4.发票的开具主体是购买方（）（2分）

【答案】（×）

【解析】发票的开具主体是销售方。

5.税务行