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高一会计税法期末考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税

2.增值税一般纳税人销售货物，适用的基本税率是（）

A.6%B.9%C.13%D.17%

3.下列行为中，应征收消费税的是（）

A.超市零售白酒B.化妆品厂销售普通护肤品

C.汽车厂销售自产小汽车D.商场销售高档手表

4.企业所得税的税率一般为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

6.下列项目中，不属于印花税征税范围的是（）

A.购销合同B.借款合同C.营业执照D.原始凭证

7.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.4%C.12%D.17%

8.资源税的纳税义务人不包括（）

A.开采应税资源的国有企业B.生产盐的个体经营者

C.进口应税资源的单位D.开采应税资源的股份制企业

9.城市维护建设税的计税依据是（）

A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

B.纳税人实际缴纳的企业所得税税额

C.纳税人的营业额

D.纳税人的利润额

10.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

答案：1.C2.C3.C4.C5.B6.D7.A8.C9.A10.B

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.核定计税方法D.扣缴计税方法

3.下列消费品中，在零售环节征收消费税的有（）

A.金银首饰B.钻石及钻石饰品C.铂金首饰D.高档化妆品

4.企业所得税的税收优惠形式有（）

A.免税收入B.减计收入C.加计扣除D.税额抵免

5.个人所得税专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

6.下列属于印花税应税凭证的有（）

A.产权转移书据B.营业账簿C.权利、许可证照D.技术合同

7.房产税的计税依据有（）

A.房产原值B.房产净值C.房产租金收入D.房产市场价格

8.资源税的征税范围包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.海盐

9.城市维护建设税的税率有（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

10.关税的完税价格包括（）

A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用

C.货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输及其相关费用

D.保险费

答案：1.ABC2.ABD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.AC8.ABCD9.ABD10.ABD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）

3.消费税的纳税环节都是在生产销售环节。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

6.印花税应税凭证应当在书立或领受时贴花。（）

7.房产税的征税对象是房屋，独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱等不属于房产税的征税对象。（）

8.资源税实行从价定率和从量定额两种计征方式。（）

9.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款。（）

10.关税的纳税义务人是进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。（）

答案：1.×2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述税收的作用。

答案：税收具有组织财政收入的作用，为国家运转提供资金；能调节经济，促进资源合理配置；可维护国家权益，促进对外经济交往；还能监督经济活动，保障经济健康运行。