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会计实操文库
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做账实操-金融企业坏账核销后收回账务处理SOP
（一）前期准备
坏账档案核查：财务人员调阅已核销坏账的原始档案，包括借款合同、还款记录、坏账核销审批文件等，确认坏账核销的时间、金额及原因。
收回款项确认：与相关业务部门沟通，核实收回款项的来源、金额、支付方式等信息，确保收回款项与已核销坏账对应。
（二）账务处理流程
恢复已核销坏账：
借：贷款/应收账款等（原核销的债权科目）
贷：贷款损失准备/坏账准备
确认收款：
借：银行存款
贷：贷款/应收账款等（原核销的债权科目）
冲回资产减值损失（若前期核销时影响了损益）：
借：贷款损失
ERP应用资格证持证人
从事会计行业10多年，从建账、记账、报税、成本核算控制、经营报表管理分析、公司注册变更注销等有着丰富的实战经验，欢迎志同道合的朋友相互交流学习，共同探讨，共同进步。
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