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2025年税法经典考试题目及答案

单选题

1.下列各项中，属于增值税视同销售行为应当计算销项税额的是（）。

A.将自产的货物用于非应税项目

B.将购买的货物用于在建工程

C.将自产货物用于换取生产资料

D.将购买的货物奖励给内部员工

答案：A

分析：选项B，购买货物用于在建工程，进项税额不得抵扣，不属于视同销售；选项C，属于正常销售行为；选项D，购买货物用于奖励员工，进项税额不得抵扣，不属于视同销售。自产货物用于非应税项目，视同销售计算销项税额。

2.某企业为增值税一般纳税人，2025年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月发生可抵扣的进项税额为6万元，该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.13

B.7

C.17

D.6

答案：B

分析：一般纳税人应纳税额=当期销项税额当期进项税额。销项税额=不含税销售额×税率，货物适用税率为13%，销项税额=100×13%=13万元，应纳税额=136=7万元。

3.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）。

A.卷烟

B.钻石

C.高档手表

D.木制一次性筷子

答案：B

分析：卷烟在生产和批发环节征收消费税；高档手表和木制一次性筷子在生产（进口）环节征收消费税；钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税。

4.某化妆品厂2025年6月销售高档化妆品取得含税收入46.4万元，已知高档化妆品消费税税率为15%，该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。

A.6

B.7

C.6.96

D.5

答案：A

分析：先将含税收入换算为不含税收入，不含税收入=46.4÷（1+13%）=40万元，应缴纳消费税=40×15%=6万元。

5.企业发生的下列利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予据实扣除的是（）。

A.非金融企业向金融企业借款的利息支出

B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出

C.企业经批准发行债券的利息支出

D.金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出

答案：A

分析：非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出，准予据实扣除；非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。

6.某企业2025年度实现利润总额为300万元，当年发生公益性捐赠支出50万元，上年度未在税前扣除完的公益性捐赠支出10万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。该企业2025年应缴纳企业所得税（）万元。

A.75

B.77.5

C.72.5

D.70

答案：B

分析：当年可扣除的公益性捐赠限额=300×12%=36万元。先扣除上年度未扣除完的10万元，再从当年捐赠的50万元中扣除26万元，剩余24万元不得扣除。应纳税所得额=300+24=324万元，应缴纳企业所得税=324×25%=77.5万元。

7.下列各项中，属于个人所得税综合所得的是（）。

A.财产租赁所得

B.劳务报酬所得

C.偶然所得

D.利息、股息、红利所得

答案：B

分析：个人所得税综合所得包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。财产租赁所得、偶然所得、利息、股息、红利所得不属于综合所得。

8.张某2025年取得劳务报酬收入3000元，应预扣预缴个人所得税（）元。

A.440

B.360

C.600

D.400

答案：B

分析：劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算。应预扣预缴税额=（每次收入800）×预扣率。应预扣预缴税额=（3000800）×20%=360元。

9.下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。

A.转让国有土地使用权

B.地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让

C.房地产的出租

D.存量房地产的买卖

答案：C

分析：土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让、存量房地产的买卖等。房地产的出租，未发生房地产产权的转让，不属于土地增值税的征税范围。

10.某房地产开发企业转让一幢新建办公楼取得不含税收入8000万元，该办公楼建造成本和相关费用4200万元，缴纳与转让办公楼相关的税金440万元（其中印花税4万元）。已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%，该企业应缴纳土地增值税（）万元。

A.730

B.772.5

C.702

D.750

答案：C

分析：扣除项目金额=4200+4200×10%+440+4200×20