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中级经济师《财政税收》考试试题及参考答案八及参考答案(推荐)

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.财政的本质是一种以（）为主体的分配关系。

A.企业

B.国家

C.部门

D.财政机关

答案：B。财政是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力参与社会产品分配而形成的一种特殊分配关系，所以财政的本质是以国家为主体的分配关系。

2.公共产品的核心特征是（）。

A.非盈利性和非竞争性

B.非盈利性和非排他性

C.非排他性和非竞争性

D.不可分割性和非竞争性

答案：C。公共产品具有非排他性和非竞争性两个特征，其中非排他性和非竞争性是公共产品的核心特征，不可分割性是其特征之一但不是核心特征，非盈利性并非公共产品的核心特征表述。

3.下列支出中，属于预防性支出的有（）。

A.国防支出

B.经济建设支出

C.文教支出

D.社会福利支出

答案：A。预防性支出是指用于维持社会秩序和保卫国家安全，不使其受到国内外敌对力量的破坏和侵犯，以保障人民生命财产安全与生活稳定的支出，如国防、司法、公安与政府行政部门的支出。经济建设支出、文教支出、社会福利支出属于创造性支出。

4.政府投资主要应该投向（）。

A.国有企业

B.有盈利的部门

C.社会基础设施

D.加工工业

答案：C。政府投资具有公共性和基础性的特点，主要投向社会基础设施等公共领域，这些领域投资规模大、建设周期长、收益较低，私人部门往往不愿意投资。国有企业范围较广，并非政府投资的主要投向；有盈利的部门和加工工业一般可由市场机制引导私人投资。

5.财政补贴的性质是（）。

A.实现某种特定的政治目标

B.实现某种特定的经济目标

C.实现某种特定的社会目标

D.进行一种社会财富的再分配

答案：D。财政补贴是国家为了实现特定的政治、经济和社会目标，向企业或个人提供的一种补偿，其实质是通过财政资金的再分配，调节社会经济活动。虽然财政补贴可能服务于特定的政治、经济、社会目标，但本质是社会财富的再分配。

6.税收首要和基本的职能是（）。

A.政治职能

B.财政职能

C.分配职能

D.社会职能

答案：B。税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，是税收首要的和基本的职能。政治职能并非税收的主要职能表述；分配职能是税收的职能之一，但不是首要基本职能；社会职能也是税收职能的一部分，但不是最首要的。

7.下列税种中，属于直接税的是（）。

A.消费税

B.关税

C.财产税

D.营业税

答案：C。直接税是指税负不能转嫁，由纳税人直接负担的税收，如所得税、财产税等。消费税、关税、营业税均属于间接税，纳税人可以通过一定方式将税负转嫁给他人。

8.下列行为中，属于视同销售货物应征收增值税的行为是（）。

A.某商店为服装厂代销儿童服装

B.某企业将外购的水泥用于基建工程

C.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费

D.某商场将外购的床单用于内部招待所

答案：A。视同销售货物是指在会计上不作为销售核算，但在税收上作为销售，确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。将货物交付其他单位或者个人代销属于视同销售行为。将外购的货物用于非增值税应税项目（如基建工程）、集体福利（如内部招待所）、个人消费，其进项税额不得抵扣，不属于视同销售行为。

9.下列项目中征收营业税的是（）。

A.公园取得的门票收入

B.个人转让著作权的收入

C.医院提供的医疗服务收入

D.科研单位转让专利使用权取得的收入

答案：A。公园取得的门票收入属于营业税的征收范围，应征收营业税。个人转让著作权的收入、医院提供的医疗服务收入、科研单位转让专利使用权取得的收入均免征营业税。

10.企业所得税的应纳税所得额为（）。

A.收入总额

B.收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

C.收入总额减去准予扣除项目金额

D.收入总额减去不征税收入和免税收入

答案：B。企业所得税的应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。收入总额减去准予扣除项目金额的表述不准确，没有考虑不征税收入、免税收入和以前年度亏损等因素。

11.下列所得中，免征个人所得税的是（）。

A.加班工资

B.年终奖

C.残疾人员所得

D.保险赔款

答案：D。保险赔款免征个人所得税。加班工资、年终奖属于工资薪金所得，应缴纳个人所得税。残疾人员所得经批准可以减征个人所得税，而非免征。

12.城镇土地使用税的计税依据是（）。

A.建筑面积

B.实际占用土地面积

C.使用面积

D.居住面积

答案：B。城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。建筑面积、使用面积、居