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个体工商户税收征管征询题和对策

篇一：个体税收征管征询题及对策考虑

自改革开放以来，个体经济（含名为集体实为个体的企业，下同）以其灵敏的运营治理

机制和有效的鼓舞机制而相关于国有集体经济得到迅猛开展，个体税收增长特别快，占整个税

收的比重逐年上升。个体税收征管已成为税收工作的重要内容。相关于个体经济的开展态势

而言，现行个体税收征管已经远远落后于经济的开展和社会主义市经济体制的要求。努力提

高个体税收征管水平已经成为税务部门加强执政才能建立必须处理的一项重要工作任务。

一、现行个体税收征管存在的征询题1、税收征管根底薄弱，税源监控水平较低。一是应税

个体工商户家底特别难弄清，纳税户数难于掌握。尽管工商部门和税务部门治理的出发点不尽

一样，标准不尽一致，但一定范围内工商登记户数常常大于税务登记户数。二是消费运营规

模难于掌握，“双定”定额的真实性差。因缺乏有效的税收监控手段和方法，“双定”难度越

来越大，“双定”定额相关于经济开展呈现出总体下降趋势。2、税收征管难度大，征收

本钱高，征管效益差。个体税收因个体工商户的规模庞大、税源零星分散、买卖频繁、流淌

性强、开业停业变化快、不建立帐务或帐务不健全（含不公开真实帐务）、不明白法律，或擅长

利用法律、税收法制不健全千方百计偷、逃税款等特点，税收征管难度极大，相关于企业税

收而言，消耗的人力、财力、物力多，单位税收收入消耗的税收征收本钱高，征管效益差。

3、征管力量薄弱，税收流失严峻。一方面，国税、地税分设，行政治理人员增加，有限的税

收征管力量更加分散化，征管力量薄弱的矛盾更加突出，税收征管的力度（及时性、有效性）

更加弱化，无法构成征管优势，税收流失更加严峻。另一方面，受部门利益驱使，在个体税

收本身流失严峻的情况下，国税、地税工作不协调对个体税收流失起到了火上浇油的作用。

在征管力量薄弱的情况下，根本上放弃了部分个体税收征管，特别是集贸市场税收中的临时

运营户的税收征管。4、税收政策性强，实践中详细操作难度大。理论上，征与不征、征

多与征少都表达了党和国家的经济社会政策，事关一定时期的社会经济开展目的的实现。但

在实际的个体税收征管工作中，对税收优惠政策的执行操作难度较大。一是税收优惠往往具

备一定的条件限制，“应税”与“非税”临界点在实际工作中难于明显划分，优惠对象把握困

难。二是随着个体工商户运营范围、运营规模的不断变化，税收优惠对象变更频繁，税务部

门难于应对。三税收优惠的执行，增加了对非税收优惠对象依法征收的难度。5、发票使

用、治理水平低，税控设备开发、应用水平差，税收征管还未建立起有效的制衡机制。除增

值税专用发票外，税务部门对现行一般发票的运用、治理水平较低，发票使用还没有涵盖所

有的社会经济领域及社会经济领域的各个环节，假发票泛滥成灾，行政事业费收据不断侵蚀

发票应用领域，对填开发票的比对力度不够，“以票管税”的制衡机制尚未建立。因设备本钱

高、技术水平低、推行使用缺乏良性制约机制等缘故，回绝安装、安装与使用相别离（税务

机关没使用税控设备数据）、纳税人人为调控税控设备数据，制约了税控设备的功能，有效的

税收征管制衡机制的建立任重道远。[!--empirenews.]6、税收征管力度难以到位，

“费挤税”现象严峻。一是由于税务部门对个体经济开展的情势可能缺乏，轻视了对个体税

收的征管，为“费大于税”的国民收入分配格局制造了时机。二是从全国来看，个体税收的

征管力度总体上是受税收收入任务、税收征管效益调控的，征管力度难以到位，“费大于税”

的情况没能得到改善。在个体工商户的运营支出中，运营场所租赁费支出普遍大于缴纳税收

数额在1——10以上。相当部分地点，个体工商户确实是缴纳的工商治理费、特别行业运营许

可费等，都大于所缴纳的税收数额。7、以“组织收入为中心”，企业与个体之间、地区

间个体工商户税负呈现“畸轻畸重”。长期以来，税收工作不断坚持的是“以组织收入为中心”

的指导思想，个体税收在实践中不断被作为国家总体税收的补充。一个地区个体税收征管的

力度主要由该地区税收收入任务的大小和税源的多寡所左右。各级税务部门采取“抓大（企

业税收）放小（个体）税收”的组织收入策略，个体税收征管得不到应有的强化和改观，个

体税收征管的质量得不到提高，个体税收流失严峻。由此造成现实经济生活中“企业（涉税

犯罪企业除外）税收负担大于个体税收负担、落后地区个体税收负担高于兴隆地区个体税收

负担”的不正常现象，不同地区、不同性质的经济主体长期在不公平的市场环境中竞争，税

收调理收入、调理分配的职能被严峻减弱。8、重实体、轻程序，个体税收征管水平的提

高