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2025年增值税分录试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业采购物资，取得增值税专用发票，注明价款100万，增值税13万，款项已付，物资已入库，会计分录贷方科目是（）

A.银行存款B.原材料C.应交税费-应交增值税（进项税额）D.在途物资

2.一般纳税人销售货物开具普通发票，价款56.5万（含税），款项存入银行，销项税额是（）

A.6.5万B.7.345万C.8.5万D.5万

3.企业当月缴纳上月未交增值税，应借记的科目是（）

A.应交税费-应交增值税（已交税金）B.应交税费-未交增值税

C.应交税费-预交增值税D.应交税费-增值税检查调整

4.小规模纳税人销售货物，取得含税收入30.9万，应缴纳增值税为（）

A.0.9万B.0.89万C.0.927万D.1万

5.企业将自产产品用于职工福利，该产品成本8万，市场售价10万（不含税），增值税税率13%，会计分录贷方“主营业务收入”金额是（）

A.8万B.10万C.11.3万D.9.3万

6.下列业务中，进项税额可以抵扣的是（）

A.购进餐饮服务B.购进贷款服务C.购进用于生产应税产品的原材料D.购进居民日常服务

7.企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，按规定抵减的增值税应纳税额，贷记的科目是（）

A.管理费用B.营业外收入C.应交税费-应交增值税（减免税款）D.主营业务收入

8.一般纳税人转让2016年4月30日前取得的不动产，选择简易计税方法，征收率是（）

A.3%B.5%C.6%D.9%

9.企业因管理不善导致原材料被盗，该批原材料成本5万，增值税进项税额0.65万，应转出的进项税额是（）

A.0B.0.65万C.0.5万D.0.75万

10.一般纳税人提供建筑服务，采用一般计税方法，增值税税率是（）

A.9%B.6%C.13%D.3%

单项选择题答案

1.A2.A3.B4.A5.B6.C7.C8.B9.B10.A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产货物用于对外投资B.将购进货物用于集体福利

C.将委托加工货物分配给股东D.将自产货物无偿赠送他人

2.一般纳税人下列项目中，进项税额不得抵扣的有（）

A.购进不动产用于职工宿舍B.购进货物因自然灾害损失

C.购进餐饮服务D.购进货物用于简易计税项目

3.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.差额计税方法D.核定计税方法

4.企业缴纳增值税时，可能涉及的借方科目有（）

A.应交税费-应交增值税（已交税金）B.应交税费-未交增值税

C.应交税费-预交增值税D.银行存款

5.下列关于小规模纳税人的说法正确的有（）

A.小规模纳税人实行简易计税方法B.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票

C.小规模纳税人销售货物征收率一般为3%D.小规模纳税人购进货物进项税额不得抵扣

6.企业发生下列业务，会影响增值税销项税额计算的有（）

A.销售货物的价格B.销售货物的数量C.销售货物的折扣方式D.销售货物的包装物押金

7.增值税专用发票的基本联次包括（）

A.发票联B.抵扣联C.记账联D.存根联

8.一般纳税人提供下列服务，适用6%增值税税率的有（）

A.研发和技术服务B.文化创意服务C.建筑服务D.金融服务

9.企业下列业务中，需要缴纳增值税的有（）

A.销售商品B.提供加工劳务C.转让无形资产D.销售不动产

10.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的有（）

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天

D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的