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2025年CGB金融机构内部控制师考试备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.金融机构内部控制师在评估风险时，首先应关注（）

A.历史损失数据

B.内部控制缺陷

C.外部监管要求

D.行业发展趋势

答案：B

解析：内部控制师的核心职责是评估和改进内部控制体系。在评估风险时，首先要关注内部控制本身是否存在缺陷，因为这些缺陷是导致风险暴露的直接原因。历史损失数据是风险发生的后果，而非风险本身；外部监管要求和行业发展趋势是风险的外部因素，但内部控制缺陷是内部因素，直接影响风险管理的有效性。

2.内部控制环境中，以下哪项属于最高管理层的责任（）

A.编制内部控制文档

B.设计内部控制流程

C.建立和维持内部控制文化

D.审核内部控制报告

答案：C

解析：最高管理层对建立和维持有效的内部控制负有最终责任，其中包括建立和维持内部控制文化。编制内部控制文档、设计内部控制流程和审核内部控制报告虽然也是内部控制工作的一部分，但通常由内部控制部门或指定人员负责。最高管理层的责任在于提供支持和承诺，确保内部控制体系得到充分重视和有效执行。

3.金融机构在进行内部控制测试时，主要目的是（）

A.完善内部控制文档

B.识别内部控制缺陷

C.计算内部控制成本

D.提升内部控制效率

答案：B

解析：内部控制测试的主要目的是通过检查和验证内部控制设计的有效性和执行情况，识别内部控制缺陷。完善内部控制文档是测试后的工作；计算内部控制成本是成本效益分析的内容；提升内部控制效率是内部控制优化的目标。只有识别内部控制缺陷，才能为改进内部控制提供依据。

4.内部控制自我评估通常采用哪种方法（）

A.实物观察法

B.案例分析法

C.检查表法

D.访谈法

答案：D

解析：内部控制自我评估通常采用访谈法，通过与业务部门人员交流，了解他们对内部控制的认知和执行情况。实物观察法适用于资产保护控制测试；案例分析法和检查表法虽然也可用于评估，但访谈法是自我评估中最常用和最直接的方法，能够获取更全面和深入的信息。

5.内部控制缺陷的分类中，以下哪项属于重大缺陷（）

A.轻微缺陷

B.一般缺陷

C.可能导致财务报告重大错报的缺陷

D.可能导致资产流失的缺陷

答案：C

解析：内部控制缺陷根据其严重程度分为轻微缺陷、一般缺陷和重大缺陷。重大缺陷是指内部控制存在重大缺陷，可能导致财务报告存在重大错报，或导致资产可能发生重大损失。轻微缺陷和一般缺陷虽然也需要关注，但其影响相对较小，不一定导致重大后果。

6.内部控制评价报告中，以下哪项内容是必须包含的（）

A.内部控制评价标准

B.内部控制评价结论

C.内部控制评价方法

D.内部控制评价时间

答案：B

解析：内部控制评价报告必须包含内部控制评价结论，即对被评价单位内部控制整体有效性的最终判断。内部控制评价标准、评价方法和评价时间虽然也是报告的重要组成部分，但并非必须包含的内容。评价结论是报告的核心，直接反映了内部控制评价的结果。

7.内部控制缺陷整改过程中，以下哪项措施是首选（）

A.制定整改计划

B.立即停止相关业务

C.替换关键人员

D.完善内部控制文档

答案：A

解析：内部控制缺陷整改过程中，首选的措施是制定整改计划。整改计划应明确整改目标、措施、责任人、时间表和预期效果，为整改工作提供全面指导。立即停止相关业务可能过于激进，需要根据缺陷严重程度判断；替换关键人员是较极端的措施，通常不是首选；完善内部控制文档是整改后的工作。

8.内部控制监督机制中，以下哪项属于内部监督（）

A.外部审计监督

B.董事会监督

C.监事会监督

D.行业监管

答案：B

解析：内部控制监督机制包括内部监督和外部监督。内部监督由金融机构内部机构或人员执行，如内部审计部门、合规部门等；外部监督由外部机构执行，如外部审计机构、监管机构等。董事会监督属于内部监督的重要组成部分，对内部控制的有效性负有监督责任。

9.内部控制设计有效性测试中，以下哪项方法最常用（）

A.文件审阅法

B.实物观察法

C.重新执行法

D.案例分析法

答案：C

解析：内部控制设计有效性测试最常用的方法是重新执行法，即模拟业务流程，检查内部控制设计是否能够按照预期发挥作用。文件审阅法主要用于了解控制设计，但无法验证其有效性；实物观察法适用于资产保护控制测试；案例分析法和重新执行法相比，重新执行法更直接地验证控制设计。

10.内部控制执行有效性测试中，以下哪项指标最常用（）

A.控制执行次数

B.控制执行比例

C.控制执行时间

D.控制执行成本

答案：B

解析：内部控制执行有效性测试中，最常用的指标是控制