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2025年CRS注册税收会计师考试备考试题及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.税收法律法规的制定和修订通常由哪个机构负责（）

A.财政部

B.税务总局

C.国务院

D.全国人民代表大会

答案：D

解析：全国人民代表大会及其常务委员会行使国家立法权，负责制定和修订基本法律，包括税收法律法规。财政部和税务总局主要负责税收政策的解释和执行。国务院负责制定行政法规，但其制定的法律效力低于全国人民代表大会。

2.下列哪项不属于个人所得税的应税所得项目（）

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.企业债券利息所得

答案：D

解析：个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。企业债券利息所得通常属于企业所得税的应税收入项目，不属于个人所得税的应税所得项目。

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项费用通常不能扣除（）

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.业务招待费

D.赞助费

答案：D

解析：根据税法规定，职工工资薪金、职工福利费和业务招待费在符合条件的情况下可以扣除。赞助费通常不能扣除，除非是符合税法规定的公益性捐赠。

4.下列哪项是增值税的纳税人（）

A.个人所得税的纳税人

B.企业所得税的纳税人

C.