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税二考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于企业所得税纳税人的是（）

A.个人独资企业B.合伙企业C.个体工商户D.有限责任公司

2.企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.税收滞纳金B.企业所得税税款C.合理的工资薪金支出D.罚金、罚款和被没收财物的损失

3.某企业2022年销售收入为1000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出为10万元，该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的业务招待费为（）

A.6万元B.5万元C.4.97万元D.3.75万元

4.企业所得税的税率一般为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

5.下列关于固定资产折旧的说法，正确的是（）

A.企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧B.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧C.固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更D.以上说法都正确

6.企业的下列收入中，属于免税收入的是（）

A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.以上都是

7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%B.15%C.20%D.25%

8.某企业2022年应纳税所得额为100万元，该企业当年应缴纳的企业所得税为（）

A.20万元B.25万元C.30万元D.35万元

9.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月31日止C.公历4月1日起至次年3月31日止D.农历4月1日起至次年3月31日止

10.下列关于企业所得税征收管理的说法，错误的是（）

A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴B.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款C.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款D.企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料

答案：1.D2.C3.B4.C5.D6.D7.A8.B9.A10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.联营企业

2.下列属于企业所得税应税收入的有（）

A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.股息、红利等权益性投资收益

3.企业发生的下列费用中，准予在计算应纳税所得额时扣除的有（）

A.合理的劳动保护支出B.企业缴纳的财产保险费C.企业缴纳的增值税D.企业缴纳的消费税

4.下列关于固定资产计税基础的说法，正确的有（）

A.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础B.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础C.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础D.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

5.企业所得税的优惠税率有（）

A.15%B.20%C.25%D.10%

6.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）

A.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除B.企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，可以扣除C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除D.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰

7.企业的下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有（）

A.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失B.企业各项存货发生的正常损耗C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失