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涉外税务考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税不属于涉外税务范畴？

A.企业所得税

B.关税

C.印花税

D.增值税

2.涉外企业的税收优惠主要依据？

A.行业标准

B.企业规模

C.国家政策

D.地区差异

3.国际税收协定主要目的是？

A.增加税收

B.避免双重征税

C.统一税收政策

D.限制企业发展

4.外国企业在中国取得收入需缴纳？

A.营业税

B.消费税

C.城市维护建设税

D.以上都是

5.涉外税务管理重点在于？

A.纳税申报

B.税收筹划

C.税务审计

D.以上全是

6.我国对涉外企业股息红利征税规定是？

A.全额征税

B.免税

C.部分征税

D.视情况而定

7.涉外税务争端解决方式不包括？

A.协商

B.仲裁

C.行政复议

D.自行处理

8.外国企业驻华代表处税务登记类型是？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

9.涉外企业转让定价税务管理核心是？

A.合理定价

B.提高利润

C.降低成本

D.减少税收

10.我国对涉外劳务所得征税原则是？

A.来源地征税

B.居住地征税

C.协商征税

D.不征税

答案：1.C2.C3.B4.D5.D6.C7.D8.A9.A10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.涉外税务涉及税种有？

A.个人所得税

B.房产税

C.契税

D.资源税

2.国际税收竞争手段包括？

A.降低税率

B.提供税收优惠

C.简化税制

D.加强征管

3.外国企业在中国享受税收优惠条件有？

A.符合产业政策

B.达到一定规模

C.注册特定地区

D.雇佣特定人员

4.涉外税务风险管理措施有？

A.建立风险预警机制

B.加强内部审计

C.培训税务人员

D.聘请税务顾问

5.我国与外国签订税收协定作用是？

A.促进贸易投资

B.防止国际逃避税

C.协调税收分配

D.增加税收收入

6.涉外企业税务申报资料包括？

A.财务报表

B.纳税申报表

C.税务审计报告

D.发票存根联

7.外国企业常驻代表机构税务申报频率是？

A.月度

B.季度

C.年度

D.半年

8.涉外企业关联交易税务管理重点关注？

A.定价合理性

B.交易真实性

C.利润转移

D.税收优惠利用

9.我国对涉外非居民企业征税范围包括？

A.来源于境内所得

B.与境内机构场所有关所得

C.来源于境外但与境内有实际联系所得

D.境外所有所得

10.涉外税务政策调整影响因素有？

A.经济形势

B.国际税收规则变化

C.国家战略

D.企业诉求

答案：1.ABCD2.ABC3.AC4.ABCD5.ABC6.ABC7.ABC8.ABC9.ABC10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.涉外税务仅针对外国企业。（）

2.税收协定可完全消除双重征税。（）

3.外国企业在中国设立机构场所才需纳税。（）

4.涉外企业税收筹划合法合规即可。（）

5.我国对涉外劳务所得一律按来源地征税。（）

6.税务机关对涉外企业检查力度小于国内企业。（）

7.外国企业转让境内股权无需缴纳所得税。（）

8.涉外税务管理信息化程度较低。（）

9.国际税收合作主要是信息交换。（）

10.涉外企业亏损无需进行纳税调整。（）

答案：1.×2.×3.×4.×5.×6.×7.×8.×9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述涉外企业税收筹划要点。

答：要熟悉税收政策，利用优惠政策，合理安排经营活动，关注关联交易定价，做好成本费用核算等。

2.说明国际税收协定主要内容。

答：涵盖避免双重征税、税收无差别待遇、消除国际重复征税方法、税收情报交换等内容。

3.简述外国企业在中国纳税申报流程。

答：先进行税务登记，然后按规定期限准备资料申报，如月度、季度预缴，年度汇算清缴等。

4.阐述我国对涉外劳务所得征税规定。

答：一般按来源地征税，对非居民个人境内工作所得征税，对居民个人境内外劳务所得按规定征税。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强涉外税务管理？

答：完善法规，加强征管信息化建设，强化税务人员培训，加强国际税收合作，做好纳税服务与风险防控。

2.分析国际税收竞争对我国的影响及应对。

答：影响有吸引外资竞争等，应对可优化税收政策，提高征管效率，加强国际合作协调税收政策。

3.探讨涉外企业转让定价税务管理难点与解决办法。

答：难点是定价合理性判断等，办法有完善法规，加强调查调整，利用信息化手段监控，