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法学税法试题及答案

一、单项选择题

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税

答案：C

2.增值税一般纳税人的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

答案：A

3.下列行为中，应征收消费税的是（）

A.超市销售白酒B.汽车厂销售自产电动汽车

C.地板厂销售自产实木地板D.商店销售高档手表

答案：C

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

答案：B

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：B

6.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）

A.原油B.天然气C.人造石油D.海盐

答案：C

7.房产税的计税依据不包括（）

A.房产原值B.房产租金收入C.房产市场价值D.房产余值

答案：C

8.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

答案：B

9.土地增值税采用的税率形式是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：D

10.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）

A.税收法律关系的主体只能是国家

B.税收法律关系的客体是征税对象

C.税收法律关系的内容是纳税人的权利和义务

D.税收法律关系的产生、变更和消灭由税务机关决定

答案：B

二、多项选择题

1.以下属于税法基本原则的有（）

A.税收法定原则B.税收公平原则

C.税收效率原则D.实质课税原则

答案：ABCD

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务D.销售无形资产和不动产

答案：ABCD

3.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）

A.烟B.酒C.化妆品D.鞭炮、焰火

答案：ABCD

4.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.外商投资企业

答案：ABCD

5.个人所得税的应税项目包括（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得

C.稿酬所得D.特许权使用费所得

答案：ABCD

6.资源税的税目包括（）

A.能源矿产B.金属矿产C.非金属矿产D.水气矿产

答案：ABCD

7.下列房产中，免征房产税的有（）

A.国家机关自用的房产B.宗教寺庙自用的房产

C.个人所有非营业用的房产D.企业办的学校自用的房产

答案：ABCD

8.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

答案：ABCD

9.城市维护建设税的计税依据包括（）

A.纳税人实际缴纳的增值税税额B.纳税人实际缴纳的消费税税额

C.纳税人实际缴纳的关税税额D.纳税人实际缴纳的企业所得税税额

答案：AB

10.下列关于税收征收管理的说法中，正确的有（）

A.税务登记是税收征收管理的首要环节

B.纳税申报是纳税人履行纳税义务的法定手续

C.税款征收是税收征收管理工作的中心环节

D.税务检查是税务机关依法对纳税人纳税情况进行检查监督的活动

答案：ABCD

三、判断题

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

答案：错误

2.小规模纳税人一律按照3%的征收率计算应纳税额。（）

答案：错误

3.消费税实行单一环节征税，一般在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳。（）

答案：正确

4.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

答案：错误

5.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。（）

答案：正确

6.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）

答案：正确

7.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

答案：正确

8.车辆购置税实行一次性征收，购置已征车辆购置税的车辆，不再征