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企业内部控制自查工作方案

前言

为全面提升本企业内部控制管理水平，强化风险防范能力，确保企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，促进企业实现发展战略，依据国家相关法律法规及公司内部管理制度，特制定本内部控制自查工作方案。本方案旨在通过系统性的自查，识别内部控制缺陷，分析原因，并推动整改完善，以期构建更为坚实有效的内部控制体系。

一、自查目标与原则

（一）自查目标

1.全面评估：对公司当前内部控制体系的设计合理性与运行有效性进行全面审视与评估。

2.识别缺陷：精准识别内部控制设计及执行过程中存在的薄弱环节与潜在风险点。

3.明确责任：针对发现的问题，明确相关部门及人员的责任，为后续整改提供依据。

4.完善机制：推动公司内部控制制度、流程的持续优化与改进，提升整体管理效能。

（二）自查原则

1.独立性原则：自查工作应保持相对独立性，不受其他部门或个人不当干预，确保评估结果客观公正。

2.客观性原则：以事实为依据，实事求是地反映内部控制现状，避免主观臆断。

3.全面性原则：自查范围应覆盖公司各项业务流程、管理环节及重要风险领域，确保无重大遗漏。

4.重要性原则：在全面覆盖的基础上，重点关注对公司经营目标实现有重大影响的领域和环节。

5.及时性原则：按照既定时间节点推进自查工作，确保及时发现问题、及时报告、及时整改。

二、自查组织与职责

（一）自查工作领导小组

由公司管理层牵头成立内部控制自查工作领导小组，负责审定自查方案、协调重大事项、听取进展汇报、审议自查报告及整改方案。组长由公司主要负责人担任，副组长由分管内控或审计工作的领导担任，成员包括各相关职能部门负责人。

（二）自查工作小组

在领导小组下设立自查工作小组，负责自查工作的具体组织实施。工作小组可由审计部门（或指定牵头部门）人员为主，抽调各业务部门骨干组成。其主要职责包括：

1.制定详细的自查实施计划和操作指引；

2.组织自查人员进行培训；

3.具体执行内部控制自查程序；

4.收集、整理自查证据，形成工作底稿；

5.汇总分析自查发现，撰写自查报告初稿；

6.跟踪整改进度，验证整改效果。

（三）各业务部门职责

各业务部门是内部控制的第一道防线，应积极配合自查工作，指定专人负责联络与资料提供，并对本部门业务流程的内部控制设计与执行情况进行先行自查，对自查工作小组提出的问题予以解释说明，并落实本部门的整改措施。

三、自查范围与主要内容

本次自查范围涵盖公司所有业务板块及管理领域，包括但不限于以下方面：

（一）公司层面内部控制

1.治理结构：董事会、监事会及经理层的职责权限是否明确，决策机制是否科学有效，议事规则是否得到严格执行。

2.组织架构：部门设置是否合理，岗位职责是否清晰，汇报路径是否顺畅，是否存在职责交叉或缺失。

3.发展战略：战略制定、审批、实施、调整及监控过程中的控制措施是否到位。

4.人力资源：人力资源规划、招聘、培训、绩效管理、薪酬福利、离职等环节的管理是否规范，关键岗位人员管理是否到位。

5.企业文化：企业文化建设与宣贯情况，员工行为准则的制定与遵守情况。

6.社会责任：安全生产、环境保护、产品质量、员工权益保护等社会责任的履行与控制。

（二）业务流程层面内部控制

1.资金活动：资金筹集、投放、营运、分配等环节的控制，重点关注资金安全性、合规性及效益性。

2.采购业务：采购计划、供应商选择、招标采购、合同签订、采购执行、付款结算等环节的控制。

3.资产管理：存货、固定资产、无形资产等的取得、验收、保管、使用、处置等环节的控制。

4.销售业务：销售计划、客户开发与信用管理、销售合同签订、发货、收款等环节的控制。

5.研究与开发：立项、研发过程管理、成果验收、保护、转化等环节的控制。

6.生产经营：生产计划、物料管理、生产过程控制、质量控制、成本核算等环节的控制（如适用）。

7.担保业务：担保对象评估、审批、合同签订、风险监控等环节的控制（如适用）。

8.关联交易：关联方识别、交易定价、审批程序、信息披露等环节的控制。

9.财务报告：财务报表的编制、审核、报送流程，会计政策与会计估计的选用与变更，信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性。

10.信息系统：信息系统的开发、运行、维护和安全管理，数据备份与恢复机制。

（三）其他重要控制

1.全面预算：预算编制、审批、执行、分析、调整与考核等环节的控制。

2.合同管理：合同的起草、审核、签订、履行、变更、终止、纠纷处理等全过程控制。

3.内部信息传递：重要信息在公司内部各层级、各部门之间的传递是否及时、准确、完整。

四、自查方法与步骤

（一）自查方法

1.文献审阅：查