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中级经济师题库《财政税收专业知识与实务》终极卷及答案

一、单项选择题（每题1分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.公共物品的核心特征是（）。

A.提供目的的非盈利性和取得方式的非竞争性

B.提供目的的非盈利性和受益的非排他性

C.受益的非排他性和取得方式的非竞争性

D.效用的不可分割性和取得方式的非竞争性

答案：C

解析：公共物品的特征包括效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性和提供目的的非盈利性。其中，受益的非排他性和取得方式的非竞争性是公共物品的核心特征。

2.当社会总供给大于社会总需求时，财政预算应采取的政策是（）。

A.结余政策

B.平衡政策

C.赤字政策

D.紧缩政策

答案：C

解析：当社会总供给大于社会总需求时，意味着市场上商品和服务供过于求，经济处于低迷状态。此时，财政预算应采取赤字政策，即增加政府支出、减少税收，以刺激社会总需求，促进经济增长。

3.财政的可控制性支出是（）。

A.债务利息支出

B.基本建设投资支出

C.社会保障支出

D.失业救济金支出

答案：B

解析：可控制性支出是指不受法律和契约的约束，可由政府部门根据每个预算年度的需要分别决定或加以增减的支出。基本建设投资支出属于可控制性支出，而债务利息支出、社会保障支出和失业救济金支出通常具有一定的刚性，属于不可控制性支出。

4.财政补贴的主要对象是（）。

A.国家机关

B.主管部门

C.企业和居民

D.生活必需品

答案：C

解析：财政补贴是国家为了实现特定的政治经济目标，对指定事项由财政安排专项基金向企业或个人提供的一种补贴。其主要对象是企业和居民。

5.税收首要和基本的职能是（）。

A.政治职能

B.财政职能

C.分配职能

D.社会职能

答案：B

解析：税收的职能包括财政职能、经济职能和监督职能。其中，财政职能是税收首要和基本的职能，它是指税收通过参与社会产品和国民收入的分配，为国家取得财政收入的功能。

6.关于税收制度，下列说法错误的是（）。

A.税收制度是一个历史的、财政的范畴

B.税收制度是国家财政经济制度的重要组成部分

C.税收制度是国家处理税收分配关系的规范

D.税收制度是纳税人履行纳税义务的社会准则

答案：D

解析：税收制度是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，是国家财政经济制度的重要组成部分，是国家处理税收分配关系的规范，是一个历史的、财政的范畴。它是国家向纳税人征税的法律依据和工作规程，而不是纳税人履行纳税义务的社会准则。

7.下列行为中，属于视同销售货物应当征收增值税的是（）。

A.某商店为服装厂代销儿童服装

B.某企业工会将外购的防暑日用品发放给职工

C.某生产企业将外购的水泥用于生产车间的改造

D.房地产开发企业将自行开发的商品房用于对外出租

答案：A

解析：视同销售货物是指在会计上不作为销售核算，但在税收上作为销售，确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。选项A，某商店为服装厂代销儿童服装，属于视同销售货物，应当征收增值税；选项B，将外购的货物用于集体福利，其进项税额不得抵扣，不属于视同销售；选项C，将外购的货物用于非增值税应税项目，其进项税额不得抵扣，不属于视同销售；选项D，房地产开发企业将自行开发的商品房用于对外出租，属于销售不动产，不属于视同销售货物。

8.某商场采取以旧换新方式销售新型彩电取得销售额3510元，旧彩电折价100元，该商场应确认的增值税的销项税额为（）元。

A.455

B.510

C.527

D.610.2

答案：B

解析：以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。该商场应确认的增值税销项税额=3510÷(1+17%)×17%=510（元）。

9.某企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月发生可抵扣的进项税额为6万元。则该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.13

B.7

C.6

D.19

答案：B

解析：增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。当期销项税额=不含税销售额×税率=100×13%=13（万元），当期进项税额为6万元，所以当月应缴纳的增值税=13-6=7（万元）。

10.下列应税消费品中，适用复合计税的是（）。

A.粮食白酒

B.酒精

C.果木酒

D.啤酒

答案：A

解析：复合计税是指既实行从价定率征收，又实行从量定额征收。粮食白酒适用复合计税方法，酒精和果木酒适用从价定率计税方法，啤酒适用从量定额计税方法。

11.下列业务中，属于营业税征收范围的是（）。