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2025年中级经济师测试题财政税收专业知识与实务测测试题

一、单项选择题（每题1分，共60题，每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.财政的本质是一种以（）为主体的分配关系。

A.政府机关

B.国家

C.企业

D.财政部门

答案：B

解析：财政的本质是以国家为主体的分配关系，这是财政学的基本概念。国家在社会经济生活中处于主导地位，通过财政活动对社会产品和国民收入进行分配和再分配。

2.公共物品具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能分割，这体现了公共物品的（）特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非营利性

答案：A

解析：效用的不可分割性是指公共物品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能将其分割为若干部分，分别归个人或社会集团享用。

3.当社会总供给大于社会总需求时，财政预算应采取的政策是（）。

A.结余政策

B.平衡政策

C.赤字政策

D.紧缩政策

答案：C

解析：当社会总供给大于社会总需求时，意味着市场上商品和服务供过于求，经济可能面临下行压力。此时，财政预算应采取赤字政策，即增加政府支出、减少税收，以刺激社会总需求，促进经济增长。

4.财政支出按目的性分类可分为预防性支出和创造性支出，社会福利、行政部门支出属于（）。

A.预防性支出

B.创造性支出

C.社会福利属于预防性支出，行政部门支出属于创造性支出

D.社会福利属于创造性支出，行政部门支出属于预防性支出

答案：D

解析：创造性支出是指用于改善人民生活，使社会秩序更为良好，经济更为发展的支出，如社会福利支出；预防性支出是指用于维持社会秩序和保卫国家安全，不使其受到国内外敌对力量的破坏和侵犯，以保障人民生命财产安全与生活稳定的支出，如行政部门支出。

5.考核国防支出的效益时，应采用的方法是（）。

A.成本-效益分析法

B.最低费用选择法

C.公共劳务收费法

D.投入产出分析法

答案：B

解析：最低费用选择法适用于那些只有社会效益，其产品不能进入市场的支出项目，如国防支出、军事、行政、文化、卫生等支出项目。这些项目的成本易于计算，但效益难以衡量。

6.财政补贴的主体是（）。

A.国家

B.企业

C.居民

D.经济组织

答案：A

解析：财政补贴的主体是国家，国家以财政资金为资金来源，向补贴对象提供财政资金支持。

7.税收首要和基本的职能是（）。

A.政治职能

B.分配职能

C.财政职能

D.社会职能

答案：C

解析：税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，是税收首要和基本的职能。国家通过征税，将一部分社会产品从社会成员手中转变为国家所有，以满足国家的财政需要。

8.《中华人民共和国增值税暂行条例》是由（）制定的。

A.全国人民代表大会

B.财政部

C.国务院

D.国家税务总局

答案：C

解析：国务院制定行政法规，《中华人民共和国增值税暂行条例》属于行政法规，是由国务院制定的。

9.下列行为中，属于视同销售货物应当征收增值税的是（）。

A.某商店为服装厂代销儿童服装

B.某企业工会将外购的防暑日用品发放给职工

C.某生产企业将外购的水泥用于生产车间的改造

D.房地产开发企业将自行开发的商品房用于对外出租

答案：A

解析：视同销售货物的行为包括将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物等。选项B，将外购的货物用于集体福利，不属于视同销售，其进项税额不得抵扣；选项C，外购货物用于生产经营，不属于视同销售；选项D，房地产开发企业将自行开发的商品房用于对外出租，缴纳增值税，但不属于视同销售。

10.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2024年12月销售白酒取得不含税销售收入80万元，收取包装物押金2.26万元。当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.65万元。已知白酒增值税税率为13%。该白酒生产企业2024年12月增值税销项税额为（）万元。

A.10.4

B.10.66

C.11.05

D.11.3

答案：B

解析：销售白酒收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。没收逾期未退还的包装物押金也应计入销售额。销项税额=[80+2.26÷(1+13%)]×13%=10.66（万元）。

11.下列各项中，适用消费税定额税率的是（）。

A.白酒

B.卷烟

C.黄酒

D.高档化妆品

答案：C

解析：黄酒适用定额税率，白酒和卷烟适用复合税率，高档化妆品适用比例税率。

12.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，202