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2025年职业资格董秘资格证上交所-深交所参考题库含答案解析(5套版)

2025年职业资格董秘资格证上交所-深交所参考题库含答案解析(篇1)

【题干1】根据《上市公司信息披露管理办法》，上市公司应当及时披露可能对股价产生重大影响的重大事件，下列哪项属于重大事件？

【选项】A.年度财务预算调整幅度低于10%B.董事会成员变动C.实际控制人变更D.签订金额500万元以内的战略合作协议

【参考答案】C

【详细解析】实际控制人变更直接影响公司治理结构和股权结构，可能引发股价波动，属于重大事件。根据《上市公司重大信息及公司治理准则》第十五条，实际控制人变更需及时披露。其他选项中，预算调整幅度小、董事会成员变动（非高管）及小额协议均不构成重大事件。

【题干2】上市公司董事会审计委员会的组成中，独立董事人数不得少于？

【选项】A.1/3B.1/2C.2/3D.全体

【参考答案】B

【详细解析】根据《上市公司治理准则》第三十九条，审计委员会中独立董事应占多数，且至少包括一名会计专业人士。若董事会成员总数为7人，独立董事需至少4人（占2/3），但若总数为9人，则需至少5人（占1/2以上），因此最严格标准为1/2。

【题干3】独立董事对董事会提交的方案行使否决权时，该方案涉及哪些事项？

【选项】A.修订公司章程B.增发股票C.重大资产重组D.董事长选举

【参考答案】C

【详细解析】根据《上市公司独立董事规则》第二十四条，独立董事可否决涉及重大资产重组、重大股权变更、重大担保等事项。修订章程（需2/3以上表决权通过）和董事长选举（由全体董事投票）不属于独立董事否决范围。

【题干4】上市公司向交易所提交定期报告的时限要求是？

【选项】A.每季度结束后15日内B.每半年结束后25日内C.每年结束后4个月内D.每年结束后6个月内

【参考答案】C

【详细解析】根据《上市公司信息披露管理办法》第四十五条，年度报告应在每个会计年度结束后的4个月内披露。半年报为2个月内，季报为1个月内。选项D为部分上市公司季度报告的截止时间，但定期报告统一以年度报告为准。

【题干5】上市公司披露关联交易时，若交易金额未达到重大标准，但连续三个会计年度累计达50%以上，应如何处理？

【选项】A.免于披露B.仅披露年度汇总数据C.每年单独披露D.提前10个交易日公告

【参考答案】C

【详细解析】根据《上市公司关联交易指引》第二十二条，若单笔交易未达重大标准但连续三年累计占比超50%，需每年单独披露。选项A错误，选项B仅适用于重大关联交易，选项D为重大资产重组公告要求。

【题干6】上市公司董事会审计委员会成员中，会计专业人士的任职资格要求是？

【选项】A.具有会计从业资格B.持有CPA证书C.具有审计师资格D.5年以上财务工作经验

【参考答案】B

【详细解析】根据《上市公司治理准则》第四十一条，审计委员会中会计专业人士需具备会计、审计或财务相关资格，且持有注册会计师（CPA）证书或具有相关领域5年以上经验。选项A仅为从业资格，不满足专业深度要求。

【题干7】上市公司发生业绩预告更正时，信息披露的时限要求是？

【选项】A.5个交易日内B.10个交易日内C.15个交易日内D.无明确时限

【参考答案】A

【详细解析】根据《上市公司信息披露管理办法》第六十条，业绩预告更正需在原公告基础上更正并披露，且不得晚于原公告后5个交易日。若涉及重大调整，需立即披露并说明原因。

【题干8】上市公司独立董事对关联交易议案的表决需遵循？

【选项】A.与所持股份无关即可投票B.必须回避表决C.需经全体独立董事2/3以上同意D.无需独立董事参与

【参考答案】C

【详细解析】根据《上市公司独立董事规则》第二十条，独立董事需对关联交易议案发表独立意见，且表决时需回避。若独立董事未回避且未参与表决，该议案视为未获通过。选项C要求2/3以上同意，但实际规则为独立董事单独表决，无需多数通过。

【题干9】上市公司信息披露的“重大性”认定标准不包括？

【选项】A.对公司股价的影响程度B.对公司财务状况的影响比例C.是否涉及实控人变更D.是否被交易所问询

【参考答案】D

【详细解析】重大性认定依据《上市公司重大信息及公司治理准则》，包括财务影响（如营收占比）、经营影响（如业务占比）、法律风险、股权结构等。交易所问询属于监管反馈，不直接决定重大性。

【题干10】上市公司董事会审计委员会的职责不包括？

【选项】A.审核财务报告B.监督内控有效性C.评估