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2025年税务执法资格题库习题及答案

一、单项选择题

1.以下不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：D

解析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。强制性是指国家凭借政治权力强制征税；无偿性是指国家取得税收收入既不需偿还，也不需对纳税人付出任何代价；固定性是指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率。灵活性不属于税收特征。

2.我国现行增值税的基本税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：A

解析：我国现行增值税基本税率为13%，适用于销售或者进口货物（另有规定的除外）、提供加工、修理修配劳务、有形动产租赁服务等。9%适用于部分货物销售、交通运输等特定服务；6%适用于现代服务、生活服务等；3%是小规模纳税人征收率。

3.企业所得税的税率一般为（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

解析：企业所得税的基本税率为25%。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

4.下列行为中，应征收消费税的是（）

A.零售高档化妆品

B.零售白酒

C.进口金银首饰

D.生产销售小汽车

答案：D

解析：消费税的征收环节主要包括生产、委托加工、进口和零售特定应税消费品。高档化妆品在生产、委托加工和进口环节征收消费税，零售环节不征；白酒在生产、委托加工和进口环节征收消费税，零售环节不征；金银首饰在零售环节征收消费税，进口环节不征；生产销售小汽车应征收消费税。

5.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）

A.3%45%的超额累进税率

B.5%35%的超额累进税率

C.20%的比例税率

D.10%30%的超额累进税率

答案：A

解析：个人所得税综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，适用3%45%的超额累进税率。经营所得适用5%35%的超额累进税率；利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用20%的比例税率。

二、多项选择题

1.税收的职能包括（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

答案：ABC

解析：税收具有财政职能、经济职能和监督职能。财政职能是税收最基本的职能，是国家取得财政收入的主要形式；经济职能是指税收调节经济运行的职能，如调节社会总供求、调节收入分配等；监督职能是指税收对国民经济各方面进行监督管理的职能。调节职能包含在经济职能之中。

2.下列属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将委托加工货物用于投资

答案：ACD

解析：单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。将外购货物用于个人消费，不属于视同销售行为，其进项税额不得抵扣。

3.企业所得税中，准予在计算应纳税所得额时扣除的项目有（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

答案：ABCD

解析：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。成本是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费；费用是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用；税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加；损失是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

4.消费税的征税范围包括（）

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.小汽车

答案：ABCD

解析：消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。

5.个人所得税专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：ABCD

解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教