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2025年职业资格薪税师参考题库含答案解析(5套版)

2025年职业资格薪税师参考题库含答案解析(篇1)

【题干1】根据《个人所得税法》规定，个人办理专项附加扣除时，纳税人需通过哪些渠道提交资料？

【选项】A.纳税人自行申报或通过税务机关指定平台提交；B.仅需向税务机关提交纸质材料；C.由扣缴单位代扣代缴；D.通过第三方税务机构办理。

【参考答案】A

【详细解析】根据《个人所得税法》及实施条例，纳税人需通过自行申报或扣缴单位提供的平台提交专项附加扣除资料。选项B错误因纸质材料需线上同步留存；选项C错误因代扣代缴不涉及资料提交主体；选项D错误因第三方机构无此权限。

【题干2】企业发生的下列支出中，准予在计算应纳税所得额时加计扣除的是？

【选项】A.非正常损失对应的增值税进项税额；B.与取得收入无关的捐赠支出；C.研发费用中的人员人工费用（不超过规定比例）；D.购买固定资产的支出。

【参考答案】C

【详细解析】根据《企业所得税法》规定，符合条件的研发费用可按一定比例加计扣除。选项C正确；选项A需经税务机关审批；选项B不得扣除；选项D需资本化处理不得一次性扣除。

【题干3】关于高新技术企业税收优惠，下列表述正确的是？

【选项】A.高新技术企业税率统一为15%；B.需满足研发费用占比不低于3%；C.优惠期限为10年；D.需经省级税务机关备案。

【参考答案】B

【详细解析】根据《企业所得税法》及《高新技术企业认定管理办法》，研发费用占比要求为3%，且需经省级科技部门认定后享受优惠。选项A错误（实际税率15%需符合其他条件）；选项C错误（优惠期限5年）；选项D错误（需省级科技部门备案）。

【题干4】个人所得税预扣预缴时，工资薪金所得预扣率表适用的月应纳税所得额范围是？

【选项】A.0-36000元；B.36000-144000元；C.144000-300000元；D.300000元以上。

【参考答案】A

【详细解析】根据最新预扣率表，0-36000元月应纳税所得额适用3%预扣率。选项B对应税率10%，C对应20%，D对应25%。

【题干5】企业固定资产加速折旧政策适用的行业范围包括？

【选项】A.所有行业；B.仅制造业、生物科技、信息传输等13个行业；C.小型微利企业；D.高新技术企业。

【参考答案】B

【详细解析】根据财税〔2015〕106号文，加速折旧政策适用制造业、生物科技、信息传输等13个行业。选项C和D为部分适用情形，但非全部范围。

【题干6】关于增值税留抵退税政策，下列表述错误的是？

【选项】A.留抵税额需连续12个月均为正且余额≥50万元；B.适用于所有增值税一般纳税人；C.退税比例不超过当期可抵扣税额的80%；D.需经主管税务机关审核。

【参考答案】B

【详细解析】政策要求符合条件的制造业纳税人享受退税，非制造业纳税人不可享受。选项B错误。

【题干7】根据《税收征管法》规定，税务机关采取税收保全措施的期限最长不得超过？

【选项】A.3个月；B.6个月；C.9个月；D.12个月。

【参考答案】B

【详细解析】税收保全期限为6个月，经批准可延长6个月。选项C和D超出法定期限。

【题干8】下列支出中，不得在计算企业所得税时全额扣除的是？

【选项】A.资产评估费；B.购买固定资产的运输费；C.管理费中的业务招待费；D.研发成果的登记费。

【参考答案】A

【详细解析】根据《企业所得税税前扣除办法》，资产评估费需按评估标的物金额分5年摊销扣除，不得全额扣除。选项B可资本化处理；选项C按比例扣除；选项D属于行政规费。

【题干9】关于个人所得税专项附加扣除，子女教育支出扣除标准为？

【选项】A.每月1000元；B.每年10000元；C.每月500元；D.每年12000元。

【参考答案】B

【详细解析】政策规定每个子女每月1000元，全年12000元。选项B正确，其他选项金额错误。

【题干10】企业发生的下列损失中，需经税务机关备案方可税前扣除的是？

【选项】A.非正常损失；B.自然灾害损失；C.罚款支出；D.坏账损失。

【参考答案】A

【详细解析】根据《企业所得税法实施条例》，非正常损失需提供税务处理证明；自然灾害损失需备案；罚款支出不得扣除；坏账损失需符合核销条件。

【题干11】关于增值税小规模纳税人减免政策，下列表述正确的是？

【选项】A.2025年12月31日前免征增值税；B.2023年12月31日前减按1%征收；C.2024年12月31日前减按50%征收；D.需满足年销售额未超500