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消费税考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列消费品中，征收消费税的是（）

A.普通护肤护发品B.酒精C.高尔夫球D.货车

答案：C

2.消费税的纳税环节主要是（）

A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.消费环节

答案：A

3.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）

A.白酒B.啤酒C.小汽车D.摩托车

答案：A

4.委托加工应税消费品是指（）

A.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

B.由受托方提供原材料生产的应税消费品

C.由受托方将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

D.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

答案：D

5.某化妆品厂将其生产的化妆品作为福利发给本厂职工。该类产品无同类消费品销售价格，生产成本为12000元，成本利润率为5%，化妆品适用的消费税税率为30%，则该厂应缴纳的消费税为（）元。

A.3600B.2914.29C.3780D.5400

答案：D

6.下列各项中，不属于消费税征收范围的是（）

A.高尔夫球杆B.普通护肤护发品C.实木地板D.摩托车

答案：B

7.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（）

A.应纳税B.减半纳税C.先征后退D.不纳税

答案：D

8.消费税的纳税人销售应税消费品，采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间是（）

A.取得索取销售款凭据的当天

B.销售合同规定的收款日期的当天

C.发出应税消费品的当天

D.收讫销售款的当天

答案：B

9.某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小汽车和小客车，小汽车不含税出厂价为12.5万元/辆，小客车不含税出厂价为6.8万元/辆。2020年5月发生如下业务：销售小汽车8600辆，将2辆小汽车移送本厂研究所作破坏性碰撞实验，3辆作为广告样品；销售小客车576辆，将本厂生产的10辆小客车移送改装分厂，将其改装为救护车。该企业上述业务应纳消费税（）万元。（小汽车消费税税率为9%，小客车消费税税率为5%）

A.9280.25B.9280.5C.8795.4D.8795.15

答案：A

10.进口应税消费品，按照海关的相关规定，应当自（）缴纳消费税。

A.应税消费品报关进口当天

B.海关填发税款缴纳证之日起15日内

C.海关填发税款缴纳证次日起15日内

D.海关填发税款缴纳证之日起30日内

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，应征收消费税的有（）

A.高档手表B.高档化妆品C.高尔夫球D.涂料E.电池

答案：ABCDE

2.消费税的计税方法有（）

A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.超额累进计税E.超率累进计税

答案：ABC

3.下列关于消费税纳税义务人的说法，正确的有（）

A.零售金银首饰的纳税人是消费者

B.携带进境的应税消费品，携带人是消费税的纳税义务人

C.委托加工应税消费品的委托方是消费税的纳税义务人

D.进口应税消费品的进口人是消费税的纳税义务人

E.从事卷烟批发业务的纳税人是消费税的纳税义务人

答案：BCDE

4.下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）

A.由委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料加工的应税消费品

B.由受托方提供原料生产的应税消费品

C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

E.委托个体经营者加工的应税消费品

答案：AE

5.下列消费品在生产环节征收消费税的有（）

A.卷烟B.金银首饰C.白酒D.钻石及钻石饰品E.小汽车

答案：ACE

6.关于消费税的纳税地点，下列说法正确的有（）

A.纳税人销售应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税

B.纳税人到外县（市）销售应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税

C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税

D.委托加工的应税消费品，除受托方为个体经营者外，由受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税

E.进口的应税消费品，由进口人或者其