2025年税务人员执法资格题库库及答案.docxVIP

2025年税务人员执法资格题库库及答案

一、选择题

1.以下属于增值税视同销售行为的是（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将外购货物用于免税项目

D.将自产货物用于连续生产应税货物

答案：A

解析：选项A，将自产货物用于集体福利，视同销售货物，需要缴纳增值税；选项B，将外购货物用于个人消费，其进项税额不得抵扣，不属于视同销售；选项C，将外购货物用于免税项目，进项税额不得抵扣，不属于视同销售；选项D，将自产货物用于连续生产应税货物，属于生产的正常流程，不属于视同销售。

2.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

解析：根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

3.下列各项中，应征收消费税的是（）

A.超市零售白酒

B.汽车厂销售自产电动汽车

C.地板厂销售自产实木地板

D.百货公司零售高档化妆品

答案：C

解析：选项A，白酒在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，超市零售白酒不缴纳消费税；选项B，电动汽车不属于消费税的征税范围；选项C，实木地板在生产销售环节征收消费税，地板厂销售自产实木地板应征收消费税；选项D，高档化妆品在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，百货公司零售高档化妆品不缴纳消费税。

4.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）

A.3%45%的超额累进税率

B.5%35%的超额累进税率

C.20%的比例税率

D.25%的比例税率

答案：A

解析：个人所得税中，综合所得（包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得）适用3%45%的超额累进税率；经营所得适用5%35%的超额累进税率；利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得适用20%的比例税率。

5.房产税的计税依据不包括（）

A.房产原值

B.房产租金收入

C.房产评估值

D.房产余值

答案：C

解析：房产税的计税依据有两种：一是房产余值，即依照房产原值一次减除10%30%后的余值计算缴纳；二是房产租金收入，以房产租金收入为房产税的计税依据。房产评估值不是房产税的计税依据。

二、填空题

1.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，按公式（）计算销售额。

答案：销售额=含税销售额÷（1+税率）

解析：在增值税计算中，由于一般纳税人的销售价格通常是含税价格，而增值税是价外税，所以需要将含税销售额换算为不含税销售额，使用该公式进行计算。

2.企业所得税的应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及（）后的余额。

答案：允许弥补的以前年度亏损

解析：企业所得税应纳税所得额的计算，是在收入总额的基础上，扣除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损，以准确计算企业应纳税的所得部分。

3.消费税的纳税环节主要包括生产环节、委托加工环节、（）和零售环节。

答案：进口环节

解析：消费税在货物的生产、委托加工、进口和特定的零售环节征收，进口环节是消费税重要的纳税环节之一。

4.个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、（）、住房租金、赡养老人等六项。

答案：住房贷款利息

解析：为了减轻纳税人的负担，个人所得税法规定了六项专项附加扣除，住房贷款利息是其中一项，符合条件的纳税人可以在计算应纳税所得额时扣除。

5.土地增值税实行（）税率。

答案：四级超率累进

解析：土地增值税根据增值额与扣除项目金额的比率，实行四级超率累进税率，以更好地调节土地增值收益。

三、判断题

1.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）

答案：正确

解析：小规模纳税人会计核算不健全，难以准确核算进项税额和销项税额，所以采用简易计税方法，按照销售额和征收率计算应纳税额，且不得抵扣进项税额。

2.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。（）

答案：正确

解析：企业实际发生的合理的工资、薪金支出，是企业正常经营的成本费用，准予在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除，以真实反映企业的经营成本。

3.消费税是对所有消费品征收的一种税。（）

答案：错误

解析：消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税，并非对所有消费品都征收消费税，只有列入消费税税目的消费品才需要缴纳消费税。

4