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2025年重大税法修订试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.根据2025年《中华人民共和国个人所得税法》修订内容，居民个人综合所得中“大病医疗专项附加扣除”的年度限额调整为（）。

A.8万元

B.10万元

C.12万元

D.15万元

答案：C。解析：2025年修订将大病医疗专项附加扣除年度限额由8万元提高至12万元，覆盖基本医保目录内个人自付部分超过1.5万元的部分，进一步减轻重病患者负担。

2.2025年增值税立法中，原13%和9%税率合并为新税率，新税率确定为（）。

A.10%

B.11%

C.12%

D.13%

答案：B。解析：为简化税率结构，2025年增值税将13%和9%两档税率合并为11%，保留6%低税率和3%征收率，同时对农产品、生活服务业等特定行业设置过渡性补贴政策。

3.2025年企业所得税修订中，制造业企业研发费用加计扣除比例提高至（）。

A.100%

B.120%

C.150%

D.200%

答案：D。解析：为鼓励科技创新，修订后制造业企业研发费用加计扣除比例由100%提高至200%，其中基础研究费用可额外加计50%扣除。

4.2025年试点的房地产税中，个人住房计税依据确定为（）。

A.购房合同价

B.市场交易价

C.评估价值的70%

D.评估价值的100%

答案：C。解析：试点城市房地产税以税务部门核定的评估价值为基础，按70%折算作为计税依据，评估周期为3年，确保税负与市场价值动态匹配。

5.2025年数字经济税收新规中，跨境电商平台企业未履行信息报送义务的，最高可处（）罚款。

A.5万元

B.20万元

C.50万元

D.100万元

答案：D。解析：为加强平台经济税收征管，修订明确平台企业需按季度报送商户交易数据，未履行义务的，处20万元以下罚款；情节严重的，处20万元以上100万元以下罚款。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.2025年个人所得税修订新增的专项附加扣除项目包括（）。

A.3岁以下婴幼儿照护

B.长期护理

C.继续教育

D.3岁以上子女教育

答案：AB。解析：2025年修订在原有6项专项附加扣除基础上，新增“长期护理”（针对失能老人）和提高“3岁以下婴幼儿照护”标准，继续教育和子女教育为原有项目。

7.2025年企业所得税优惠政策中，小型微利企业的认定条件包括（）。

A.年应纳税所得额不超过500万元

B.从业人数不超过500人

C.资产总额不超过5000万元

D.从事国家非限制和禁止行业

答案：ABCD。解析：修订后小型微利企业认定标准调整为“应纳税所得额≤500万元、从业人数≤500人、资产总额≤5000万元”，且需符合行业要求。

8.2025年环保税修订内容包括（）。

A.提高大气污染物税额标准至212元/污染当量

B.增加挥发性有机物（VOCs）征税项目

C.对达标排放的企业减征50%

D.建立环保税与碳交易市场衔接机制

答案：ABD。解析：修订提高大气污染物税额下限至2元（原1.2元），新增VOCs为征税项目，达标排放减征30%（非50%），并明确企业可凭碳配额交易凭证抵减部分环保税。

9.2025年反避税新规中，对“不具有合理商业目的”的交易，税务机关可采取的调整方法包括（）。

A.可比非受控价格法

B.成本加成法

C.利润分割法

D.核定征收法

答案：ABC。解析：修订明确反避税调整方法包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法和利润分割法，核定征收法仅适用于无法准确核算的情形，不属于反避税调整的常规方法。

10.2025年增值税留抵退税政策优化内容包括（）。

A.扩大全额退还范围至所有行业

B.退税周期缩短为按月办理

C.小微企业增量留抵税额一次性退还

D.制造业存量留抵税额分阶段退还

答案：AB。解析：修订后留抵退税政策调整为：所有行业符合条件的企业均可申请全额退还增量留抵税额，退税周期由按季改为按月；小微企业存量留抵税额一次性退还，制造业存量留抵税额分2年退还。

三、案例分析题（每题15分，共30分）

11.甲公司为制造业企业（增值税一般纳税人），2025年发生以下业务：

（1）研发费用支出1200万元（其中委托境外研发费用300万元，境内符合条件的研发费用900万元）；

（2）销售自产设备取得含税收入5550万元（适用11%新税率）；

（3）从境外子公司取得股息200万元（已在境外缴纳预提所得税