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公司财税考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

2.增值税小规模纳税人的标准是年应征增值税销售额？

A.500万元及以下

B.80万元以下

C.100万元以下

D.180万元以下

3.下列属于企业流动资产的是？

A.固定资产

B.无形资产

C.应收账款

D.长期待摊费用

4.财务报表中反映企业经营成果的是？

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.所有者权益变动表

5.会计凭证按照填制程序和用途可分为？

A.原始凭证和记账凭证

B.收款凭证和付款凭证

C.转账凭证和通用凭证

D.单式凭证和复式凭证

6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额多少以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除？

A.12%

B.15%

C.20%

D.25%

7.下列不属于税收特征的是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

8.资产负债表中的“货币资金”项目不包括？

A.库存现金

B.银行存款

C.其他货币资金

D.备用金

9.企业销售商品确认收入的条件不包括？

A.商品所有权上的主要风险和报酬已转移

B.企业保留与所有权相联系的继续管理权

C.收入的金额能够可靠计量

D.相关的经济利益很可能流入企业

10.下列属于直接计入所有者权益的利得和损失的是？

A.营业收入

B.营业外收支

C.资本公积

D.所得税费用

答案：1.C2.A3.C4.B5.A6.A7.D8.D9.B10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于企业财务报表的有？

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.股东权益变动表

2.根据企业所得税法，下列属于不征税收入的有？

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.政府性基金

D.国债利息收入

3.增值税的计税方法包括？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

4.下列属于企业固定资产的有？

A.房屋

B.机器设备

C.运输工具

D.办公家具

5.会计核算的基本前提包括？

A.会计主体

B.持续经营

C.会计分期

D.货币计量

6.企业期间费用包括？

A.管理费用

B.销售费用

C.财务费用

D.制造费用

7.下列属于税收征管环节的有？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

8.财务分析的方法有？

A.比较分析法

B.比率分析法

C.因素分析法

D.趋势分析法

9.企业的留存收益包括？

A.盈余公积

B.未分配利润

C.资本公积

D.实收资本

10.下列属于负债类科目的有？

A.短期借款

B.应付账款

C.预收账款

D.应交税费

答案：1.ABCD2.ABC3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.AB10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

2.增值税专用发票只能由一般纳税人开具。（）

3.资产是企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。（）

4.利润表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。（）

5.会计科目是对会计要素的具体内容进行分类核算的项目。（）

6.企业支付的税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

7.小规模纳税人不能抵扣进项税额。（）

8.企业的所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。（）

9.在借贷记账法下，资产类账户借方登记增加额，贷方登记减少额。（）

10.财务报告就是财务报表。（）

答案：1.√2.√3.√4.×5.√6.×7.√8.√9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述企业利润的构成。

答：包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务费用+其他收益+投资收益+净敞口套期收益+公允价值变动收益-信用减值损失-资产减值损失+资产处置收益。利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出。净利润=利润总额-所得税费用。

2.什么是增值税进项税额？

答：是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。

3.简述会计核算的基本程序。

答：包括确认、计量、记录和报告