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2025年北京税务师考税法考试试题

单项选择题（每题1分，共30题）

1.下列关于税法原则的表述中，正确的是（）。

A.税收公平主义是指税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同

B.实质课税原则是指应根据纳税人的外观和形式来确定是否符合课税要件

C.法律优位原则的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上，效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力高的税法无效

D.新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志

答案：A。分析：实质课税原则应根据纳税人的真实负担能力决定其税负，而非外观和形式，B错误；法律优位原则下效力低的税法无效，C错误；新法优于旧法原则以新法生效实施为标志，D错误。

2.下列各项中，属于增值税视同销售行为应当计算销项税额的是（）。

A.将自产的货物用于非应税项目

B.将购买的货物用于在建工程

C.将自产的货物用于换取生产资料

D.将购买的货物奖励给内部员工

答案：A。分析：B选项购买货物用于在建工程，进项税额不得抵扣，不属于视同销售；C选项属于销售行为；D选项购买货物用于职工福利，进项税额不得抵扣，不属于视同销售。

3.某商场为增值税一般纳税人，2025年2月采取“以旧换新”方式销售手机，新手机的零售价为1130元/部，共销售100部，旧手机作价100元/部，实际收取价款1030元/部。该商场上述业务增值税销项税额为（）元。

A.13000

B.11830

C.14690

D.15980

答案：A。分析：以旧换新销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。销项税额=1130÷（1+13%）×100×13%=13000元。

4.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）。

A.卷烟

B.超豪华小汽车

C.高档手表

D.木制一次性筷子

答案：B。分析：卷烟在批发环节加征一道消费税；高档手表、木制一次性筷子在生产（进口）环节征收消费税；超豪华小汽车在零售环节加征消费税。

5.某企业2025年3月从境外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为50万元，已知关税税率为20%，消费税税率为15%。该企业进口环节应缴纳的消费税为（）万元。

A.10.59

B.9

C.7.5

D.11.25

答案：A。分析：组成计税价格=（50+50×20%）÷（115%）≈70.59万元，消费税=70.59×15%=10.59万元。

6.下列各项中，不属于城市维护建设税计税依据的是（）。

A.纳税人实际缴纳的增值税税额

B.纳税人实际缴纳的消费税税额

C.纳税人被税务机关查补的增值税税额

D.纳税人进口货物缴纳的增值税税额

答案：D。分析：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，不包括进口环节缴纳的增值税、消费税。

7.某企业2025年拥有一栋办公楼，房产原值为1000万元。当地政府规定的房产原值扣除比例为30%。该企业2025年应缴纳的房产税为（）万元。

A.8.4

B.12

C.10.8

D.9.6

答案：A。分析：从价计征房产税应纳税额=房产原值×（1扣除比例）×1.2%=1000×（130%）×1.2%=8.4万元。

8.下列关于契税计税依据的说法中，正确的是（）。

A.土地使用权出售，以成交价格为计税依据

B.土地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定

C.房屋买卖，以市场价格为计税依据

D.房屋交换，以交换房屋的价格差额为计税依据

答案：ABD。分析：房屋买卖，以成交价格为计税依据，C错误。

9.某企业2025年签订了一份货物运输合同，合同注明运输费用为10万元，保险费为1万元。该企业应缴纳的印花税为（）元。

A.5

B.30

C.50

D.80

答案：C。分析：货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。应缴纳印花税=10×0.05%×10000=50元。

10.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。

A.人造石油

B.煤矿生产的天然气

C.海盐

D.以已税原煤加工的洗选煤

答案：C。分析：人造石油、煤矿生产的天然气不属于资源税征税范围；以已税原煤加工的洗选煤不再缴纳资源税。

11.某油田2025年4月开采原油10万吨，当月销售8万吨，取得不含税收入4000万元；用于加热的原油1万吨；其余1万吨待售。已知该油田原油资源税税率为6%。该油田4