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文化教育信息咨询公司财务管理办法

第一章总则

第一条为加强文化教育信息咨询公司（以下简称“公司”）财务管理，规范财务行为，确保公司财务安全和稳健运营，根据国家有关法律法规及公司实际情况，制定本办法。

第二条本办法适用于公司及所属各部门。

第三条公司财务管理的基本原则是：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，建立健全内部财务管理制度，规范财务行为，如实反映公司财务状况和经营成果，依法计算和缴纳国家税收，保障投资者权益。

第二章财务管理体制

第四条公司实行统一领导、分级管理的财务管理体制。公司财务部门在公司总经理的领导下，统一管理公司的财务工作。

第五条公司财务部门的主要职责：

（一）贯彻执行国家有关财务法律法规和规章制度，制定公司内部财务管理制度并组织实施；

（二）编制公司财务预算、决算，组织实施财务预算管理；

（三）负责公司资金筹集、使用、调配和管理，确保公司资金安全；

（四）进行会计核算，编制财务报表，如实反映公司财务状况和经营成果；

（五）参与公司重大经济决策，对公司经济活动进行财务分析和监督；

（六）负责公司资产管理，确保公司资产安全完整；

（七）负责公司税务管理，依法计算和缴纳国家税收；

（八）对所属各部门的财务管理工作进行指导、监督和检查。

第三章预算管理

第六条公司实行全面预算管理制度。公司各部门应根据公司发展战略和年度经营目标，编制本部门年度财务预算。

第七条公司财务部门负责汇总、审核各部门年度财务预算，编制公司年度财务预算草案，经公司总经理办公会审议通过后报董事会批准。

第八条公司年度财务预算一经批准，必须严格执行。各部门应将年度财务预算指标层层分解，落实到具体责任人，并加强对预算执行情况的监控和分析。

第九条公司财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，对预算执行中出现的问题及时提出整改措施。对预算执行偏差较大的部门，应要求其说明原因并提出改进措施。

第四章资金管理

第十条公司资金实行集中管理、统一调配的原则。公司财务部门负责公司资金的筹集、使用、调配和管理。

第十一条公司资金筹集应根据公司发展战略和经营需要，合理选择融资方式，控制融资成本，确保公司资金需求。

第十二条公司资金使用应严格按照预算安排执行，遵循先审批后支付的原则。各项资金支付必须符合国家有关法律法规和公司财务管理制度的规定，手续完备、票据真实合法。

第十三条公司应加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金安全。

第十四条公司应加强对应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款管理责任，及时催收应收账款，降低应收账款风险。

第十五条公司应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，合理控制存货水平，降低存货成本。

第五章资产管理

第十六条公司资产包括流动资产、固定资产、无形资产和其他资产。公司应加强对各类资产的管理，确保资产安全完整。

第十七条公司流动资产主要包括货币资金、应收账款、存货等。公司应加强对流动资产的管理，提高流动资产的使用效率。

第十八条公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。公司应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、折旧、清查和处置等管理。

第十九条公司无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。公司应加强对无形资产的管理，保护公司无形资产的合法权益。

第二十条公司其他资产是指除流动资产、固定资产、无形资产以外的其他资产。公司应加强对其他资产的管理，确保其他资产的安全完整。

第六章成本费用管理

第二十一条公司应加强成本费用管理，严格控制成本费用支出，提高公司经济效益。

第二十二条公司成本费用主要包括营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等。公司应建立健全成本费用管理制度，明确成本费用管理责任，加强对成本费用的核算和控制。

第二十三条公司应加强对营业成本的管理，严格控制原材料、人工成本等营业成本支出，提高营业成本的核算准确性。

第二十四条公司应加强对销售费用的管理，严格控制销售费用支出，提高销售费用的使用效益。

第二十五条公司应加强对管理费用的管理，严格控制管理费用支出，提高管理费用的使用效率。

第二十六条公司应加强对财务费用的管理，合理控制融资成本，降低财务费用支出。

第七章财务报表与财务分析

第二十七条公司应按照国家有关法律法规和财务规章制度的要求，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

第二十八条公司财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司领导决策提供参考依据。

第二十九条财务分析的主要内容包括：公司财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、成本费用分析等。

第八章财务监督与审计

第三