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天润乳业营运资金管理财务分析
（2019-2023）
目录
TOC\o1-2\h\u370天润乳业营运资金管理财务分析 1
30945一、营运资金规模分析 1
16580（1）流动资产规模分析 1
14521（2）流动负债规模分析 2
26422二、营运资金结构分析 4
32019（1）流动资产结构分析 4
4379（2）流动负债结构分析 4
10772三、营运资金分配情况分析 5
9660（1）采购环节 5
27293（2）销售环节 6
31705（3）生产环节 7
29639四、营运资金周转情况分析 8
6199（1）应收账款周转率 8
27165（2）应付账款周转率 9
26494（3）存货周转率 10
17426（4）总资产周转率 10
26207（5）营运资金周转率 11
20783五、营运资金收益性分析 12
11762（1）净资产收益率 12
26401（2）销售净利率 12
8920六、营运资金管理存在的问题及建议 13
营运资金规模分析
流动资产规模分析
表1.1天润乳业2019-2023年流动资产规模表单位：万元
指标/年份
2019
2020
2021
2022
2023
货币资金
14330
37020
90070
70430
51080
应收票据及应收账款
4773
7752
6708
9780
14310
其中:应收账款
4773
7752
6708
9780
14310
预付款项
2622
1020
1290
3142
2118
其他应收款合计
3303
2996
1044
1410
2111
存货
21170
28410
40110
50160
81180
其他流动资产
191.1
1989
1702
1020
4781
流动资产合计
46390
79180
140900
135900
155600
数据来源于：天润乳业企业年报
1263/2000
天润乳业资产在过去几年中，规模有持续增长的趋势。从2019年到2023年，公司总资产从4.639亿元增加到1.556亿元，几乎增加了两倍。这一增长主要是由于公司的流动资产显著增加，特别是货币资金、库存和其他流动资产显著增加。在流动资产方面，货币资金从2019年的1.433亿元增加到2019年的5.108亿元，2023年公司现金储备不断增加，为公司的健康运营和未来发展提供了坚实的资金基础。库存规模也显著增加，从2019年的2.117亿元增加到2019年的8.118亿元，反映了公司业务和2023年产能的扩张。此外，其他流动资产如票据及应收帐款、提前还款及其他应收帐款合计亦有所增加，反映公司的日常运作及市场占有率有所增加。综上所述，天润乳业资产在过去几年实现了快速扩张，这既体现了公司良好的市场竞争力，也预示着公司未来可能的增长势头。
流动负债规模分析
表1.2天润乳业2019-2023年流动负债规模表单位：万元
指标/年份
2019
2020
2021
2022
2023
短期借款
11000
10000
13800
26920
47570
应付票据及应付账款
40180
37220
45040
40010
86770
应付账款
37130
37220
45040
40010
86770
应付职工薪酬
4101
5410
4956
6336
6438
应交税费
888.2
920.8
310.5
646.8
578.5
其他应付款合计
10120
11230
12290
14360
21120
应付股利
1280
1296
2038
2408
1824
一年内到期的非流动负债
881.5
886.1
695.5
10930
4376
流动负债合计
70400
69950
82180
105300
172500
数据来源于：天润乳业企业年报
天润乳业的流动负债规模在过去几年有了显著的增长趋势。从2019年到2023年，该公司的总流动负债几乎翻了两番，从7.04亿元增至1.725亿元。这种增长在很大程度上是多种因素共同作用的结果。短期借款是流动负债增长的主要驱动力之一。短期借款从2019年的1.1亿元增加到2023年的4.757亿元，增加了两倍多。这表明公司更加依赖外部融资来维持或扩大生产和经营规模。应付及未偿还应付帐款亦有上升趋势，尤其在2022年及2023年，数字分别由4亿元跃升至8.677亿元。这反映了公司供应链管理和采购战略的变化，或与供应商合作条款的变化。此外，一年内到期的非流动负债亦显著增加，由2019年的881.5万元增加至2023年的4,376万元
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