2025年学历类自考房地产法-中国税制参考题库含答案解析(5套).docxVIP

2025年学历类自考房地产法-中国税制参考题库含答案解析(5套)

2025年学历类自考房地产法-中国税制参考题库含答案解析(篇1)

【题干1】根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，下列哪种房屋不属于房产税的征税范围？

【选项】A.出租的房产B.自用的房产C.用于公益事业的房产D.个人所有的房产

【参考答案】C

【详细解析】根据条例，用于公益事业的房屋和设施（如学校、医院等）免征房产税。选项C符合免税条件，故为正确答案。其他选项均为应税范围。

【题干2】土地增值税的纳税义务发生时间，通常以什么时间为准？

【选项】A.签订土地出让合同之日B.取得土地所有权证书之日C.签订销售合同并收到首付款之日D.税务机关送达缴税通知书之日

【参考答案】C

【详细解析】土地增值税纳税义务发生时间以纳税人取得销售款或取得其他收入价款之日起计算。选项C符合《土地增值税暂行条例》规定，其他选项时间节点不明确或不符合实操。

【题干3】房产税的税率采用什么形式？

【选项】A.固定税率B.差异税率C.浮动税率D.比例税率

【参考答案】B

【详细解析】房产税对商业、工业、办公等不同性质房产实行3%-30%的幅度差异税率，由地方具体确定。选项B“差异税率”为规范表述，选项D“比例税率”表述不准确。

【题干4】契税的税率由哪一级政府决定？

【选项】A.国家财政部B.地方省级行政机关C.地方市级行政机关D.税务机关

【参考答案】B

【详细解析】根据《契税暂行条例》，契税税率为3%-5%，具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府决定。选项B正确，选项C错误。

【题干5】房产税的计税依据中，从价计征的房产价值如何确定？

【选项】A.原值扣除10%-30%后的余值B.原值扣除30%-50%后的余值C.市场评估值D.政府评估值

【参考答案】A

【详细解析】从价计征房产税以房产原值扣除10%-30%后的余值为计税依据，选项A正确。选项B的扣除比例不符合法规。

【题干6】契税的纳税义务发生时间，以什么时间为准？

【选项】A.签订购房合同之日B.支付首付款之日C.办理房屋登记证之日D.税务机关核定税额之日

【参考答案】C

【详细解析】根据《契税暂行条例》，纳税义务发生时间以办理房屋所有权转移登记手续或房屋交割之日确定，选项C正确。

【题干7】城镇土地使用税的税率形式是什么？

【选项】A.固定税额B.浮动税率C.差异税率D.比例税率

【参考答案】A

【详细解析】城镇土地使用税按实际占用土地面积和所在地等级采用固定税额，选项A正确。

【题干8】根据《印花税暂行条例》，借款合同应缴纳的印花税税率是？

【选项】A.0.05%B.0.005%C.0.1%D.0.01%

【参考答案】B

【详细解析】借款合同按借款金额的0.005%贴花，选项B正确。选项A适用于产权转移书据。

【题干9】房产税的纳税义务发生时间，以下哪种情况以租金收入支付日期为准？

【选项】A.租赁期未满提前终止合同B.租赁期届满续签合同C.租赁期内提前支付租金D.租赁合同未明确约定支付时间

【参考答案】A

【详细解析】根据《房产税暂行条例实施细则》，租赁期未满提前终止合同或租赁期届满续签合同的，以终止合同或实际收款日期为准，选项A正确。

【题干10】土地增值税的扣除项目不包括以下哪项？

【选项】A.取得土地使用权所支付的金额B.建造费用C.财产评估费D.税收滞纳金

【参考答案】D

【详细解析】土地增值税扣除项目包括权属转移费用、开发成本、开发费用等，但税收滞纳金属于惩罚性支出，不得扣除，选项D正确。

【题干11】根据《企业所得税法》，房地产开发企业开发产品销售收入的确认，应采用什么原则？

【选项】A.合同约定收款时间B.实际收到款项时间C.签订销售合同时间D.税务机关核定时间

【参考答案】A

【详细解析】企业所得税收入确认以权责发生制为基础，但房地产开发企业应按合同约定的收款时间确认收入，选项A正确。

【题干12】契税的纳税地点是？

【选项】A.购房所在地B.原户籍所在地C.土地所在地D.税务机关指定地点

【参考答案】A

【详细解析】契税纳税地点为房屋的购买所在地（即合同签订地），选项A正确。

【题干13】房产税的纳税主体不包括以下哪种情况？

【选项】A.房产产权所有人B.房产实际使用人C.房产代管人D.土地使用权人

【参考答案】D

【详细解析】